ETFS收税损失的完整指南

成功建立财富产生的投资组合不仅仅涉及正确的投资。精明的投资者还应注意损益如何影响他们的税收底线。

税收损失收集可以成为管理短期和长期税收负债的有用工具。将交易所交易基金（ETF）纳入税收损失收集策略可提供某些优势，这些优势可能被证明对投资者有价值。（有关更多信息，请参阅：交易所买卖基金简要历史。）

重要要点

税收亏损收割是指以非常相似的证券亏损地出售证券以抵消资本利得税责任的原因。使用ETFs使得税收亏损收割更加容易，因为一些ETF提供商现在提供追踪相同指数但结构相似的基金少收税可以是降低税负的好策略，但交易者必须确保避免小额交易-因此了解您的ETF非常关键。

要了解税收减免的好处是什么，首先必须了解投资收益如何征税，这一点很重要。

当您出售资产以牟利时，应缴纳联邦资本利得税。当您持有不到一年的投资时，短期资本收益率就会发挥作用。短期收益按普通所得税税率征税，高收入投资者的最高税率最高为39.6％。

长期资本利得税适用于持有超过一年的投资。截至2015年，根据个人投资者的税率，税率设定为0％，15％或20％。

税收损失收集是一种策略，旨在使投资者用损失抵消收益，以最大程度地减少税收影响。收获损失涉及出售表现不佳的资产，并在30天的有效期过后再购买。

同时，您将使用出售所得来购买类似的投资。最终结果是，您可以在投资组合中维持大致相同的头寸，并通过从当年收益中扣除亏损来节省一些税款。

洗车规则规定何时可以征收税收损失。具体来说，当您亏本出售证券时，您不能在出售前30天和完成后30天内购买与替换证券基本相同的证券。如果您尝试将亏损包括在税收文件中，则国税局将禁止该损失，并且您将不会从此次交易中获得任何税收优惠。

IRS没有提供对构成基本相同的安全性的精确定义，因此导航此规则可能很棘手。通常，不同公司提供的股票不会属于此类。但是，有一个例外，如果您是在经过重组后从同一家公司出售和回购股票。

与共同基金类似，交易所交易基金包含一系列证券，其中可能包括股票，债券和商品。 ETF通常跟踪特定的指数，例如纳斯达克或标准普尔500指数。共同基金与交易所买卖基金之间的主要区别在于，ETF在证券交易所活跃交易。

交易所买卖基金在对亏损损失征税方面具有优势，因为它们使投资者在出售证券时更容易避免实行抛售规则。由于ETF追踪更广泛的市场部分，因此有可能使用ETF来弥补损失而不必冒险进入同一领域。

例如，假设您亏本出售了500股表现欠佳的生物技术股票，但您希望对投资组合中的特定资产类别保持相同的风险敞口。通过将出售所得用于投资追踪更大的生物技术领域的ETF，有可能在不违反清洗买卖规则的情况下保护资产多样性。

您也可以使用ETF来代替共同基金或其他ETF，只要它们基本上不相同。如果不确定某个特定的ETF是否与其他ETF过于相似，可以查看其索引以获取指导。如果您要出售的ETF和您打算购买的ETF都追踪相同的指数，则表明IRS认为证券可能过于相似。

除了在税收减免方面有用之外，在成本方面，ETF与股票和共同基金相比更有利。关于费用，交易所买卖基金往往是一种较便宜的选择。一般而言，它们也更具税收效率，因为它们不像其他证券那样频繁地分配资本收益。（有关更多信息，请参阅：如何减少ETF收益税。）

从税收的角度来看，当您尝试避免短期资本利得税时，使用ETF来弥补损失效果最佳，因为利率要高于长期收益税。

但是，如果您打算日后回购相同的证券，请注意。这样做将导致较低的税基，并且如果您以更高的价格出售证券，那么您意识到的任何利润将被视为应纳税所得额。

如果您购买的ETF在持有时价值上涨，情况也是如此。如果您决定卖掉它，并再次使用这笔钱投资于原始证券，那将产生短期资本收益。最终，您会推迟而不是减少应纳税额。

投资者出于税收目的而收取损失时，必须牢记某些准则。首先，税收损失收集仅适用于在应税帐户中买卖的资产。在罗斯（Roth）或传统的爱尔兰共和军（IRA）中无法获得损失，后者提供了免税和延税的投资渠道。

第二个限制涉及普通收入的数量，当没有实现资本收益时，可以在单个纳税年度中将其视为损失。截至2015年，已提交单独申报表的已婚纳税人的上限为3, 000美元或1, 500美元。如果损失超过$ 3, 000的限额，则可以在以后的纳税年度结转差额。

美国国税局还要求您首先用相同类型的损失来抵消收益，即短期到短期以及长期到长期。如果损失多于收益，则可以在这种情况下将差额应用于其他类型的收益。

ETF收税损失可能是减少或延缓资本收益税负的有效方法。使用此策略要牢记的最重要的一点是正确遵守洗涤规则。投资者在选择交易所买卖基金时必须谨慎，以确保他们的税收减免工作能得到回报。