我们都希望我们的投资能够产生可观的回报。 但是，如果他们不这样做，那就是对损失进行减免税的安慰。 在常规应税投资账户中，报告资本损失非常简单明了。 但是，只有在满足某些严格要求的情况下，才能要求退休金帐户的投资损失。
重要要点
- 要申请IRA投资的资本损失，您必须清空该帐户以及其他相同类型的IRA（例如，传统的或Roth）。仅当您提取的总余额少于以下金额时，才可以扣除传统的IRA损失税后金额或基准，即收入，展期和不可扣除的捐款。IRA损失报告为杂项逐项扣除，但以调整后总收入的2％为底限。
提取余额以索赔损失
要要求IRA投资亏损，您必须从所有相同类型的IRA提取全部余额。 例如，如果损失发生在传统，SEP或SIMPLE IRA中，则必须从 所有 传统，SEP和SIMPLE IRA（以下统称为传统IRA）中提取余额。 如果损失发生在罗斯IRA中，则您必须从所有罗斯IRA中提取余额，以将损失包括在纳税申报表中。
传统的IRA损失
仅当您提取的总余额少于传统IRA中的税后金额（基础金额）时，您才可以扣除传统IRA的损失。 您的IRA基数归因于合格计划，403（b）帐户和457（b）计划的不可抵扣供款和税后金额的结转。
您必须提交IRS表格8606，以确定您从传统IRA提取的金额的基础。 表格8606还可用于向IRS指明您的提款的哪一部分应归因于税后金额以及有资格被要求作为纳税申报表上的损失的金额。 表格8606及其随附说明可从www.irs.gov获得。
- 示例1在2019年初，Tim的传统IRA总计余额为20, 000美元，其中15, 000美元来自税后金额。 到2019年12月31日，蒂姆传统IRA的投资损失了8, 000美元，而他的余额为12, 000美元。 该金额少于$ 15, 000的基础金额，因此，如果Tim提取其传统的IRA余额，则可能有资格要求赔偿损失。 他的扣除额将是他提取的余额（12, 000美元）与其基础之间的差额。
确定扣除方式的方法如下：$ 20, 000（1月5日传统IRA余额）-$ 8, 000（当年亏损）= $ 12, 000（12月31日传统IRA余额）$ 15, 000（基础金额）-$ 12, 000（12月31日余额）= $ 3, 000（扣除传统的IRA亏损）。
罗斯IRA亏损
相同的规则适用于罗斯IRA：仅当您的罗斯IRA结余总额被提取且提取的金额小于罗斯IRA中的基础时，才可以在纳税申报表中索赔罗斯IRA损失。
示例2在2019年初，蒂姆·罗斯的个人退休账户余额为10, 000美元，其中6, 000美元来自收益，4, 000美元来自捐款。 由于罗斯个人退休账户的供款不可抵扣，因此所有供款均视为税后金额（基础金额）。 在2019年期间，蒂姆的罗斯IRA投资损失了2, 000美元，余额为8, 000美元。 该金额超过基本金额4, 000美元； 如果Tim提取罗斯的全部IRA余额，他将无法在纳税申报表中计入损失：10, 000美元（1月5日罗斯的IRA余额）-2, 000美元（亏损）= 8, 000美元（12月31日余额）4, 000美元（基础金额） -8, 000美元（12月31日余额）= -4, 000美元（未扣除）。
索赔损失
纳税人可以将损失要求为杂项分项扣除，但须遵守1040表A附表A的某些杂项分项扣除的调整后总收入的2％限制。任何此类损失均应计入应纳税收入中计算替代性最低税额。 科罗拉多州布鲁姆菲尔德市Anthony Capital，LLC总裁兼投资组合经理CFP®，RMA®Cave Dave Anthony表示：“如果您的年龄超过59½，则扣除IRA损失的效果最佳，以免提前分配10％的罚款。”
底线
在决定提取您的IRA余额之前，请务必咨询您的财务顾问和税务专家，尤其是如果提取的唯一目的是要求对您的纳税申报表提出损失。 您的税务专家将能够确定您是否有资格索赔损失。 而且您的财务顾问应该能够帮助您确定提取IRA的所有余额是否具有财务意义。 一旦它们退出您的IRA，他们将不再能够增长递延税项（对于传统IRA帐户）或免税（对于罗斯）。 他或她还应分析您在继续享受递延税款或免税增长的同时收回IRA损失的机会。
另一种选择是，“顾问可以帮助您找到您可能不知道可以纳入计划的其他扣除额，例如慈善捐款，税项汇总和顾问费，”安东尼说。
