在股票市场上赔钱从来都不是一件有趣的事，除非您报税。 您在上一个日历年度在应纳税零售帐户中所遭受的损失现在可以用来为您节省一些钱。 经验丰富的交易者和投资者知道，在低迷的持仓中可以找到一线希望，因为可以利用它们将税单降低到应有的水平以下。 计算资本损益的规则相对简单。 了解基本知识后，您将知道何时以及如何使用这些策略来最大程度地减少自己的税费。
资本收益101
要记住的第一条规则是，您只需要担心在零售投资帐户中实现的资本利得和损失。 传统或罗斯个人退休帐户或任何其他类型的延税计划或帐户中的损益均不予报告。 在出售任何证券之前，您也不必报告它们的收益或损失。 除非出售，您仍然拥有的增值收益不予报告，这时您会获利或亏损。 资本损益分为两个持有期。 当您在一年的时间内购买并出售一项投资时会发生短期损益，其中包括购买当日。 例如，如果您在2014年10月23日购买了股票，则在2015年10月23日出售该股票时，您会实现短期资本损益。如果您在一年后的一天之后卖出股票，您将实现短期资本损益。而不是购买时，那么您将实现长期损益。 （有关更多信息，请参阅： 2015年的资本利得税 。）
有一个特定的顺序来计算收益和/或损失。 如果您在同一年实现长期和短期损益，则此示例显示了将用于计算净损益的过程：
例
您当年的总损益如下：
通过出售股票获得$ 10, 000的短期资本收益
出售股票造成的短期损失$ 12, 000
出售公开交易的交易所交易基金（ETF）可获得15, 000美元的长期资本收益
出售公开交易的房地产投资信托（REIT）造成的5, 000美元长期资本损失
您的第一步是将每种损益与自己的损益相抵。 因此，将$ 10, 000的短期收益与$ 12, 000的短期损失相抵。 这样，您的净短期损失为$ 2, 000。 然后，将您的长期亏损与您的长期收益相抵，从而为您带来10, 000美元的长期净收益。 现在，您的净短期亏损与您的长期净收益相抵，最终得到了8, 000美元的最终净长期资本收益。 该数字是填写税表时您将在附表D底行添加的金额。 （有关更多信息，请参见： 您需要了解的资本利得和税金 。）
税收损失收集
知道如何净损益仅是成为节税型投资者的第一步。 如果11月到了，而您在零售帐户中持有一些自购买以来价值下降的证券，那么您可以以此为契机实现一些资本损失，从而可以用来抵消收益或其他普通收入。 只需出售亏损的股份然后再买回，即可轻松实现。 这里唯一的规定是美国国税局（IRS）对这种类型的回购策略强加的清洗销售规则。 该规则规定，投资者必须至少等待30个日历日才能买回所售出的产品，否则亏损将被禁止。 这是因为IRS不想让人们太容易意识到资本损失。 如果投资者可以卖出然后再回购，那么每个人每次都可以绝对地将持有的资产降至购买价值以下，并创造数百万笔额外交易-以及可以用收益和其他收入抵消的已实现损失的巨额财富。
30天的等待引入了市场风险因素，使投资者在尝试此策略之前三思而后行。 如果股票或其他证券在出售后价格大幅上涨，那么投资者将因错过收益而投了他或她自己的脚。 因此，该策略通常仅在持有的当前价值大大低于购买价格且在等待期间不太可能升值的情况下才适用。 30天的等待期也意味着，如果您想今年亏损，则不能在市场开放的12月的最后一个营业日之前回购它们。 从该日起倒数31天，这是您可以卖出所持股份并在明年春天提出申报时报告已实现损失的最后一天。 （有关更多信息，请参阅： 年度税收亏损收支的利弊。 ）
可以通过回购不同于已售出的股票或证券来合法地规避清洗销售规则。 这消除了等待时间，因为该规则要求该规则仅适用于“实质上相同”的资产的出售和回购。 无论如何，回购其他东西可能是一个好主意。 如果您购买了一家公司的股票，并且碰巧对该公司的经济领域看涨，那么您最好抛弃持有该公司的股票，而购买投资于该行业广泛指数的ETF。 例如，如果您购买了一家制药公司的股票，并且由于公司特定原因而导致股价下跌，那么您可以在一年的最后一个交易日抛售股票，并使用收益购买持有所有股票的ETF。药品或医疗保健指数之一的股票。 这样，您不仅实现了可观的损失，而且使您的投资组合多样化。
亏损结转
如果您的应税投资帐户中的净亏损超过当年的净收益，则您的证券销售将没有可报告的收入。 然后，您可以冲销高达$ 3, 000的净损失，抵销其他形式的收入，例如工资或应税股息和本年度的利息。 任何超过此金额的已实现净亏损必须结转到下一年。 如果您有大量的净亏损，例如20, 000美元，那么您将需要七年的时间才能将其全部扣除其他收入形式（六年中每年亏损3, 000美元，第七年亏损2, 000美元）。 但是，如果您在实现亏损后的三年内实现了8, 000美元的收益，那么您就可以用该收益冲销该亏损额，从而使该年没有应纳税所得额。 （有关更多信息，请参见： 亏损税收收成：减少投资损失。 ）
例
2012年的资本亏损为20, 000美元-必须在当年实现的净收入中扣除，必须从普通收入中扣除。
2013年-亏损$ 3, 000
2014年-亏损$ 3, 000
2015年-获利$ 8, 000
剩余的$ 8, 000的未声明损失可以从该年的收益中扣除，从而使声明的损失总额达到$ 17, 000。 剩余的$ 3, 000可从2016年收益表的收益或普通收入中扣除。 （有关更多信息，请参见： 什么决定您的成本基础？ ）
底线
知道规则的老练投资者可以将失败的选股转变为节税。 通过使用此处概述的规则和策略，在某些情况下，您可以降低税单，并可能使投资组合多样化。 有关如何从股票中扣除损失的更多信息，请在IRS网站www.irs.gov上下载附表D的说明，或咨询您的财务顾问。 （有关更多信息，请参见： 什么时候我必须填写附表D IRS表格？ ）
