- 审核涉及对过程，产品，服务，系统，组织和员工的审查，分析和评估，审核员评估组织信息的准确性，有效性，可靠性，可验证性和及时性以及产生信息的来源和过程。 。 这是一个重要的角色，因为管理层和外部方可以在其领导下获得对组织的准确评估。审核员还检查组织的内部控制以及这些控制对组织的风险敞口的程度。 内部控制有助于防止盗窃公司资产，如果设计和执行得当，则可以防止员工操纵数据。审核员确保进行检查以提高财务和运营报告的有效性。 他们还确保有适当的控制措施来保护组织的资产。
资源方面的限制（聘用内部或外部审计师可能会很昂贵），因此审计工作只能合理地保证报表没有重大错误。 由于审计成本高昂，而且审计师可能无法核实已发生的每笔交易，因此审计师使用统计抽样并（与管理层一起）确定关键重点领域。 审计不能保证财务报表可以完美地代表组织，而不能保证财务报表没有重大错报。 （要了解在分析自己的财务报表时要查找的内容，请阅读 评估个人财务报表 。）
有用的人格特征对于审核员来说，有一些重要的个人特征很重要：
- 审计师应建立一个强大的道德框架，并就遇到的问题（或预期的问题）进行报告。 倾向于“放手去做”，因为进一步的调查可能需要更多的工作或揭示令人尴尬的过程，绩效和/或欺诈行为。良好的沟通技巧使审计师可以与各种各样的员工，经理，董事和外部人士保持融洽的关系。 但是，由于审计师与各种各样的人建立了良好的融洽关系，因此他们应牢记审计的目标（例如，信息的可靠性，可验证性，准确性和及时性），因为他们经常会被诱惑不报告任何问题。强大的人际交往能力很重要，这是由于各种各样的信息要求（通常是对这些要求的抵制）导致的。 强大和/或雄心勃勃的类型可能会试图阻止审核员透露令人尴尬的发现。审核员必须是团队成员。 由于审计的范围可能很大，因此在资源有限的情况下在审计的其他领域提供帮助是有益的。最后，“专业怀疑论”是一个重要特征，尤其是在审查公司的内部控制时。 一个人需要评估欺诈者如何克服公司的控制，审计师需要设计和实施一种可以有效保护组织资产的系统。
教育要求内部和外部审计师通常具有大学或硕士学位，并具有与会计，金融和经济学等商业相关的专业。 较大的会计师事务所和内部审计部门通常希望其审计师具有认证，例如注册会计师（CPA），内部审计师（CIA），信息系统审计师（CISA），政府审计专业人员（CGAP）或欺诈审查员。 （CFE）等。 其中，注册会计师被认为是最可信的，因为审计师与员工，经理，高管，董事会成员和外部各方进行了互动。 （有关CPA的名称，请参阅 CPA，CFA或CFP®-仔细选择您的缩写 并 记帐，不再仅仅针对书呆子 。）
审计师对公司的作用审计可以在IT财务报告机制上执行，在该机制中，审计师评估IT /会计软件处理和报告的数字是否可靠，准确且及时。 有时会进行演练测试。 这是在审核实体会计系统时用来衡量其可靠性的过程。 例如，如果会计系统在报告产品发货或原材料接收方面存在延迟或错误，则损益表或资产负债表可能会严重失真（如果交易量很大）。 严重的失真意味着管理层可能无法正常运营公司，或者投资者可能会错误地评估组织的价值。
在另一种情况下，审核员可以确定公司的库存管理系统以及当前的库存数量。 过时的库存（实际上是一文不值的）可能仍会像常规的成品库存一样记在账簿上，这会高估资产负债表上公司的资产，并为管理层和投资者提供令人误解的图片。 审核员将需要了解多报的根本原因，并通过审核报告向管理层推荐定期的库存帐户和/或安全措施（取决于原因）。 例如，主管可能不得不定期签收初级人员的库存盘点，并进行“常识”测试（即，此盘点看起来准确，合理吗？）。 （关于“ 投资者的库存评估中的 库存会计 ：先进先出和后进先出” 。）
在另一种情况下，部门经理可能会定期向客户支付大笔退款（由于多种原因，例如批量折扣计划，损坏的运输索赔，商誉姿态，积极的季度收入管理等）。 在确定不当风险时，审计师可能会建议系统自动要求财务经理批准超过50, 000美元的转账，并要求部门每月对超过100, 000美元的转账进行每月审查（该公司可能是一家产生数十亿美元的跨国公司的收入，因此管理者可能不值得花时间对低于这些阈值的金额进行转帐审查）。
内部审计师是致力于评估公司内部控制的员工。 他们可以担任专职人员或临时工，以提高流程的效率和有效性，发现欺诈行为并向管理层和董事会提供定期评估报告。 小型组织可能负担不起全年聘用的内部审计人员的费用，并可能选择将部分（或全部）审计需求外包给外部审计师。 外部审计师根据商定的项目范围和业务成本评估其客户的运营系统和财务报表。 （要进一步了解内部审计师的职责，请阅读《内部审计师的内部了解》。）
公司的哪些方面受到审计？ 实际上，组织的任何部分都可以接受审核。 经理，董事会和/或外部各方可以根据其组织的独特情况帮助确定优先领域。 确定优先级的一种有用方法是确定由于失败的流程而导致的影响和重复量。 管理人员通常应将重点放在影响最大的第一固定领域。
作为可以进行审核的领域的样本，请考虑以下内容：
- 财务报告信息技术库存管理付款转帐程序行政采购费用帐目收入管理员工绩效对环境的影响雇用惯例内部控制税和政府合规
由于组织内的信息和流程数量巨大，并且在任何给定时间检查和评估这些信息和流程的人力资源有限，因此审计师通常仅将特定关键领域作为审计范围的一部分。 换句话说，重要和重要数据通常被处理，而次要区域则被搁置。 审核员经常使用统计抽样来帮助确定重点领域，并根据测试来评估流程。 例如，可以通过测试软件系统来检查旨在防止未经授权访问银行帐户上的小额现金余额的IT系统上的控件。 （要了解有关公司中审计部门作用的更多信息，请阅读 评估董事会 。）
更严格的法规创造新工作在美国，上市公司必须遵循由2002年《萨班斯-奥克斯利法案》建立的公共公司会计监督委员会（PCAOB）制定的规则。该法案是特别相关，彻底且成本高昂的上市公司经理和决策者必须遵守的法规。 具体而言，该法案的第404条要求：
- 管理层和外部审计师报告财务报告内部控制的充分性管理报告公司内部财务报告的内部控制的有效性
第404节要求在整个组织中进行的文档编制和测试工作需要员工，管理层和审计员付出大量的努力。 Sarbanes-Oxley被认为是有争议的要求，因为它给公共组织带来了负担，并且在美元和时间方面都付出了高昂的代价。 但是，如果得到适当遵守，公司还将享有更好的流程，控制，风险管理以及财务和运营保证。 （关于“上市公司 为何私有化”中上市公司 的利弊）。
美国更严格的会计和审计法规为审计领域提供了强劲的增长前景。 根据美国劳工统计局的数据，与会计和审计相关的就业预计在2006年至2016年之间增长18％，相对于所有其他职业，其增长速度快于平均水平。 这一18％的增长代表着超过226, 000个会计和审计方面的新工作机会。
结论由于更严格的政府法规，审计是一个不断发展的领域，并且为那些倾向于处理公司运营细节的人员提供了令人惊讶的各种工作职责。 如果与公司管理层保持联络并规范各种业务和财务流程对您有吸引力，那么请考虑按需担任审计师。
