什么是外国帐户税收合规法案（FATCA）？
《外国帐户税收合规法案》（FATCA）是一项税法，强迫国内外的美国公民就所持有的任何外国帐户提交年度报告。 FATCA于2010年作为HIRE法案的一部分获得认可，以促进全球金融服务部门的透明度。
了解《外国帐户税收合规法案》（FATCA）
巴拉克•奥巴马（Barack Obama）总统于2010年签署了《恢复就业的雇用激励法》，以鼓励企业雇用失业工人，以减少2008年金融危机带来的高失业率。 通过《 HIRE法》向雇主提供的一项激励措施包括增加雇用和保留至少52周的新雇员的营业税抵免额。 其他激励措施包括工资税免税期福利和增加公司在2010年购买新设备的费用扣除限额。
为了资助这些激励措施的成本，国会通过FATCA在《 HIRE法》中纳入了创收条款。 FATCA规定要求所有美国纳税人每年报告在国外持有的所有资产。 通过对这些外国持有资产征税，美国增加了收入来源，将其收入用于刺激就业的激励措施中。 对没有报告其外国账户持有量和资产在任何一年内价值超过50, 000美元的美国居民将施加罚款。
非美国外国金融机构（FFI）和非金融外国实体（NFFE）也必须遵守该法律，向美国国税局（IRS）披露美国公民的身份及其在银行中持有的资产价值）或FATCA政府间协议（IGA）。 不符合IRS的FFI不仅将被排除在美国市场之外，还将从其扣除和预扣的任何可预扣款项的30％作为税费。 在这种情况下，可预扣付款是指由这些银行持有的美国金融资产产生的收入，包括利息，股息，薪酬，工资和薪金，补偿金，定期利润等。同意法律的FFI和NFFE必须每年报告名称，符合美国公民标准的每个帐户持有人的地址和税务识别号（TIN）； 帐号； 帐户余额； 以及该年度帐户中的任何存款和取款。
尽管不遵守FATCA的代价高昂，但遵守成本也很高。 据报道，道明银行（TD Bank），巴克莱银行（Barclays）和瑞士信贷（Credit Suisse）花费了数百万美元来打击这项法律，因为它们面临约1亿美元的合规成本。 这项法律颁布后，诸如汇丰银行，德国商业银行和德意志银行的大型银行要么限制向美国人提供的服务，要么完全停止为美国投资者提供服务以减轻高昂的合规成本。
FATCA旨在消除在国外投资，经营并赚取应税收入的美国个人和企业的逃税行为。 尽管控制离岸账户并非违法，但由于美国在全球范围内对其公民的所有收入和资产征税，因此不披露该账户被视为违法。
