什么是赠与税？
赠与税是一种联邦税，适用于向他人提供任何有价物品的个人。 对于被认为是礼物的东西，接收方无法支付给礼物人的全部价值，尽管他们所支付的金额可能少于礼物的全部价值。
礼物的提供者必须缴纳礼物税。 如果捐赠者超过了他或她的年度个人礼物税收减免限额，则礼物的接收者可以代表捐赠者支付联邦赠与税或赠与税的一部分。
重要要点
- 赠与税是对赠与金钱或其他有价物品（例如财产）的纳税人征收的联邦税，出于税收目的，收款人不能为赠与视为赠与而支付全部价值.2019年和2020年每年的赠与额为每位收件人15, 000美元； 单一捐助者的终生免税额在2019年为1, 140万美元（2020年为1, 158万美元），赠予作为美国公民的配偶，赠予该组织的政治组织以及代表接收者的医疗和与学费相关的费用不包括在赠与税中的礼物，以及价值低于年度免税额的礼物。
赠与税如何运作
设立联邦赠与税是为了防止纳税人将自己的金钱和有价物品赠予他人，以避免纳税。 为了避免给接收者造成不适当的困难，并且使赠与人有义务履行其纳税义务，赠与税适用于赠与人。
以下物品通常无需缴纳礼品税：
- 如果配偶是美国公民，则不赠予捐赠人的配偶。 截至2019年，非公民配偶在不缴纳赠与税的情况下不能获得超过$ 155, 000（到2020年将增至$ 157, 000）。不包括赠予该政治组织供该政治组织使用的礼物，其价值低于年度赠与税的礼物。不包括给定年份的排除。医疗和教育费用-捐赠者向个人或组织（例如学院，医生或医院）支付的款项-不包括在内。慈善捐赠从捐赠价值中扣除。 </ s> </ s> </ s>
由于适用于赠与税的法规非常复杂，因此最好与您各自的税务机关核对是否向任何人赠送了价值超过15, 000美元的礼物，这是自2018纳税年度起生效的赠与税最高额。一个人每年可以给另一个人$ 15, 000或更少，而无需支付赠与税。
截至2019年，单身捐赠者可以在其生命周期内最高捐赠11, 400, 000美元（2020年为11, 580, 000美元），然后再征收赠与税，一对已婚夫妇可以集体捐赠22, 800, 000美元（2020年为23, 160, 000美元）。 终身免税适用于超过年度免税额的金额。
配偶最多可以向同一位受助人捐赠15, 000美元，实际上，这是夫妻俩提供的30, 000美元的礼物。
请注意，即使他们提交了联合纳税申报表，配偶也可以向同一个收件人提供15, 000美元，使该礼物每年增加到30, 000美元。 这被称为“礼物分配”，使富裕的夫妇每年可以向孩子，孙子孙女和其他人提供大量的礼物。例如，这可以直接支付给孙子学校或学院的学费，礼品免税。
赠与税示例
2020年，纳税人A向五个接收者各提供20, 000美元。由于年度排除限额为每人15, 000美元，因此不排除总金额中的25, 000美元。 但是，非排除量减少了寿命免除量。 因此，在做出这些礼物后，纳税人A仍有$ 11, 555, 000的剩余免税额要缴纳礼物税。
