什么是指导性溢价和走廊测试（GPT）
指南保费和走廊测试（GPT）测试用于确定是否可以将保险产品作为保险而不是投资征税。 GPT相对于保单的身故赔偿金，限制了可以支付给保单的保费金额。
分解准则溢价和走廊测试（GPT）
能够通过指导性的保费和走廊测试对保单持有人和保险人都至关重要。 如果保险产品未通过测试，则不再视为保险产品，因此像投资一样征税。 保险单的价值可以在延税的基础上增长，身故保险金可免征所得税。 大多数其他投资都作为普通收入征税，这意味着未通过测试将导致更高的税率。
当保单持有人想要在维持可变身故赔偿金的同时支付最大保费时，或者想要使他或她可以在保单中积累的现金量最大化时，使用GPT方法，以使他或她有兴趣最大化保单持有人的利益。死亡抚恤金。 当保单持有人希望在较晚年龄（例如100岁）获得最大利益时，将使用GPT而不是关注预期寿命可提供的死亡利益。
除了指导性的保费和走廊测试之外，保险公司还可以选择设计保单，使其通过现金价值累积测试或CVAT。 与GPT不同，CVAT限制了相对于身故赔偿金的现金价值，GPT限制了相对于身故赔偿金的保费。
保险公司必须指明在发行日期将使用哪种测试，并且一旦签发保单，保险公司就不能决定使用其他测试选项。 测试的选择可以确定保单保费，现金价值和收益是多少。
指南保费和走廊测试的历史
在1980年代初，新的通用人寿保险产品开始被视为具有现金退还价值的投资工具，而不是传统的人寿保险定义。 联邦政府通过1984年的减少赤字法案（DEFRA）介入以纠正这种不断发展的局面。
DEFRA确立了通用保险政策必须具备的资格，才能根据《内部税收法》（IRC）第7702条保持其有利的税收地位。要实现IRC对人寿保险的定义，人寿保险合同必须提供足够的“风险金额”，即纯粹的受益人在被保险人死亡后将获得的死亡利益保护。 换句话说，票面价值减去累积的现金价值。
