健康储蓄账户（HSA）于2003年创建，允许高扣除额健康计划（HDHP）覆盖的人们在税收优惠的基础上拨出医疗费用。 根据健康保险行业组织AHIP的研究，HSA的注册人数正在增长，2017年，HSA的会员人数达到2100万。HSA允许您（或您的雇主）提供可扣税或税前捐款，如果钱用来支付合格的医疗费用。
此外，这些帐户中未使用的资金每年都在结转，最终可以作为应税退休收入提取。 因此，它们不仅提供了支付医疗保险和费用的手段，而且还可以作为退休储蓄的另一条途径。 （有关更多信息，请参阅 健康储蓄帐户（HSA）的利弊） 。
HSA资格和排除
并非所有人都有资格开设HSA。 根据IRS出版物969，您必须满足以下要求：
- 您必须获得高扣除额健康计划（HDHP）的保障。 对于2018年和2019年，您的HDHP的最低自付额必须至少为1, 350美元（仅限自保）和2, 700美元（家庭承保）。 2018年允许的最高自付额加上自付费用为单身保险为6650美元，家庭为13300美元。 在2019年，单身人士的最高赔偿额将增加100美元至6, 750美元，家庭最高将增加200美元至13, 500美元。您和您的配偶（家庭保险）都无法获得任何其他类型的标准团体健康保险。 这不包括有限承保的保险，例如牙科，视力和残疾保险。 也允许对家属的其他保险。 您或您的配偶是否参与其他计划无关紧要； 仅凭该计划的资格就无法使您有资格参加健康储蓄帐户。如果您或您的配偶受到了Medicare的承保，则承保人可能不会缴纳HSA。您不能声称自己是依赖于他人的纳税申报表。
HSA供款限额
对于2018年，健康储蓄账户的缴款限额为单身人士为3, 450美元，家庭为6, 900美元。 对于2019年的捐款限额，单身人士的上限为50美元至3, 500美元，家庭保险的上限为100美元至7, 000美元。 如果您和您的配偶在纳税年度结束时年满55岁，则您每个人都可以额外捐款1, 000美元，从而将2018年家庭保险的总供款限额提高到8, 900美元和2019年的9, 000美元。
供款额可以超过从HDHP扣除的自付额，尽管您可以拥有多个HSA，但您的供款总额不能超过上述限额。 您可以在一年中的任何时候在规定的限额内以所需的任何金额进行缴款，但是管理该帐户的金融机构可能会施加最低要求的存款或余额。
从何处获得HSA
如果您的雇主提供HSA，特别是如果雇主代表您提供税前（包括匹配）捐款，那可能是最好的选择。 雇主赞助的HSA的另一个优势是，所有供款-包括您的供款-均可税前。
对于通过银行，信用合作社，经纪公司或保险公司获得的个人HSA，您的供款通常会在您对它们缴税后进入。 然后，您在接下来的四月扣除您的税款。 无论您是通过雇主还是单独签署HSA，都必须使用IRS 8889表格在纳税时间每年对所有供款（包括雇主的供款）进行核算。
HSA的税收优惠
健康储蓄帐户具有以下税收优势：
- 与个人退休帐户（IRA）或其他退休计划供款一样，对HSA的所有供款也被归类为1040的税前扣除额。 虽然您无需逐项列出这些供款，但必须在IRS 8889表格中进行核算（请参见上文）。如果您年满65岁或以上，则您为符合税收条件的保单所支付的所有长期护理保险费都可以在一定限额内扣除。年长一些。 （有关更多信息，请参阅 您应该购买长期护理保险吗？ ）如果您未满65岁且失业，您的常规健康和医疗保险费也可以扣除。您用于支付合格医疗费用的HSA的所有分配都是免税的。 合格的医疗费用包括处方药，您拥有处方药的非处方药，胰岛素以及根据IRS出版物502（医疗和牙科费用）有资格作为医疗或牙科费用的任何费用。尽最大可能投资于IRA。 投资选择取决于特定的HSA管理员。 这意味着随着时间的流逝，有可能获得仅由账户内投资组合产生的免税收入。您可以将资金从另一个HSA或Archer MSA转到您的健康储蓄账户。 结转额不受缴费限制的限制，不计入收入且不可抵扣。您可以从传统或罗斯IRA向您的HSA进行一生的资金转移，直至缴费限制。 如果您的医疗账单要求您使用IRA分配来支付，这将是一个优势。 这种类型的资金转帐不包括在收入中，也不可扣除，但是，如上所述，它确实减少了您可以在进行转帐的当年向HSA捐款的金额。
许多人的退休计划福利
HSAs已越来越成为退休储蓄的选择，特别是对于年轻工人。 可以将储蓄税递延税的能力太吸引人了，以至于不能继续使用，这种能力现在可以用于医疗费用，将来可以用于退休。
您在HSA中投入的不用于医疗费用的资金将继续产生收益和免税，直到提款为止。 如果您在65岁之前提取资金，并且不将其用于医疗费用，则需要缴纳常规税，并可能要缴纳20％的税款。 但是，一旦您达到65岁，就可以免除医疗费用的分红，仅对非医疗费用缴纳常规所得税。
投资选择取决于HSA管理员，其范围从简单的利息（如储蓄帐户）到菜单的共同基金或其他投资工具。 如果您打算使用HSA退休，这可能会在您决定采用雇主计划或具有更多选择的个人计划时发挥作用。 HSA可能不是可行的独立退休储蓄方案，但作为公司401（k）或传统或Roth IRA的补充，它可能是有意义的。 （有关更多信息，请参阅 如何使用您的健康储蓄帐户（HSA）进行退休 。）
仔细研究HSA如何提供帮助
对于有资格的人，HSA可以解决如何为退休储蓄以及支付当前或将来的医疗费用的财务难题。 当需要长期护理时，尤其如此。 尽管疗养院或其他熟练护理的成本可能令人st舌，但支付长期护理保险的机会成本也非常高。 在以下情况下，健康储蓄帐户在这些情况下可能很有价值：
Joe和Betty Smith拥有一家成功的小型珠宝公司。 乔55岁，贝蒂48岁。他们都没有团体健康保险，但他们确实有HDHP。 乔患有呼吸道疾病已有数年了，贝蒂的家人有心脏病史。 他们目前正在为自雇人士401（k）供款，但担心他们将来可能需要支付的医疗或长期护理费用。 他们不确定自己是否有足够的资产或收入来支付退休和可能的医疗费用。
由于他们具有HDHP，因此解决方案是开设一个健康储蓄帐户。 他们每年可以为帐户提供最大允许的捐款，再加上Joe的追加追缴捐款。 他们为HDHP支付的保费也可以扣除。 此外，如果他们决定支付长期护理保险，则可以使用帐户中的分配来支付大部分或全部保费。 因为缴费额是可扣除的，而且分配是免税的，所以史密斯夫妇能够扣除其长期护理保险单的大部分或全部成本，否则这是不可能的。
最后，所有捐款将免税，直到用于医疗账单–或递延税款，直到用作退休收入。 史密斯夫妇以某种方式肯定能够建设性地使用这笔钱。 这将简化并提高史密斯夫妇的退休计划能力。
HSA可能的后续步骤
众议院筹款委员会最近通过了旨在通过增加缴费限额和有资格申请的人数扩大医疗储蓄账户的法案。 一项法案将把供款限额提高到最高免赔额和自付费用限额； 一个会提高配偶的贡献能力。
另一个办法是让仍在工作的老年人继续缴费，即使他们年满65岁并正在享受医疗保险。 还有一些措施将扩大批准的治疗和服务的范围，并扩大对HDHP的定义，以包括《平价医疗法案》（ACA）的青铜和灾难性计划。 观察人士认为，这些议案中有许多议案可以通过众议院，但由于民主党的反对，很可能在参议院停滞不前。
底线
对于那些愿意承担免赔额高的医疗计划风险的人来说，医疗储蓄账户最终代表了税收减免的重要一步。 符合条件的人打开一个几乎没有损失，因为保证所有供款都以一种或另一种方式使用。 唯一的警告是，如果您需要在65岁之前退出HSA支付非医疗费用，并受到20％的罚款。
