如果您可以免税转让整个遗产，那不是很好吗？ 尽管这种情况极不可能发生，但您可以做出一些明智的决定来避免未来的税收后果。
投资者似乎经常做出的一个错误决定是将“应付我的遗产”命名为合同协议的受益人，例如IRA帐户，年金或人寿保险单。 但是，当您将遗产命名为您的受益人时，您将失去任命真人的合同优势，并使金融产品经受遗嘱认证程序的影响。 将物品留给您的遗产也会增加遗产的价值，并且可能使您的继承人承受极高的遗产税。
在这里，我们向您展示一些减少遗产税的方法，并确保您的继承人尽可能多地从中受益。
人寿保险死亡抚恤金如何征税
拥有人寿保险的好处之一是能够在您死亡时产生可支付给继承人的大量金钱。 更大的好处是寿险收益在支付给您的受益人时将获得联邦免税收益。 但是，尽管收益是免税的，但出于遗产税的目的，它们仍可能被包括在应税遗产中。
《内部税收法》第2042条规定，如果您应将人寿保险收益的价值计入总资产，则应将其支付：（1）直接或间接支付给您的房地产，或（2）支付给指定受益人，如果您去世时，您拥有该保单的任何所有权事件。
2011年，国会和总统将2001年的《经济增长和税收减免和解法案》延长到2011年和2012年。而联邦免税额增加到每人500万美元，2011年和2012年的遗产税率为35％。 2013年1月1日，免税额和税率计划恢复为2002年的100万美元免税额和55％的遗产税税率。 但是，2013年1月1日，《 2012年美国纳税人减免法》规定了500万美元的遗产税免税额，以及40％的最高税率，此后几年该指数将略有上升。
然而，由于2017年的《减税和就业法案》，免税额在2018年翻了一番，达到1, 118万美元，到2019年达到1, 140万美元，同时保持最高税率40％。
使用所有权转移避免征税
对于那些欠税的遗产，是否将人寿保险收益作为应税遗产的一部分，取决于被保险人去世时保单的所有权。 如果您希望人寿保险收益避免联邦征税，则需要将保单所有权转移给另一个人或实体。
考虑所有权转移时，请记住以下几条准则：
- 选择一个有能力的成人/实体作为新的所有者（可能是保单的受益人），然后致电您的保险公司以进行适当的转让或所有权转移表格。新所有者 必须 在保单上支付保费。 但是，您可以在2019年每人最多赠予$ 15, 000，因此接收者可以使用其中的一部分来支付保险费，您将放弃所有权利以在将来更改此保单。 但是，如果将孩子，家庭成员或朋友命名为新所有者，则新所有者可以根据您的请求进行更改。由于所有权转移是不可撤销的事件，因此在计划命名新所有者时要提防离婚情况。保险公司的确认，作为所有权变更的证明。
使用人寿保险信托避免征税
从应税遗产中删除人寿保险收益的第二种方法是创建不可撤销的人寿保险信托（ILIT）。 为了完成所有权转让，您不能成为信托的受托人，并且您可能不保留撤销信托的任何权利。 在这种情况下，保单将以信托形式持有，您将不再被视为所有者。 因此，收益不包括在您的遗产中。
为什么选择信任所有权而不是将所有权转让给另一个人？ 原因之一可能是您仍然希望对该政策保持某种法律控制。 或者，也许您担心个人所有者可能无法支付保费，而在信托中，您可以确保及时支付所有保费。 如果收益的受益人是前一次婚姻的未成年子女，则ILIT将允许您指定一个受信任的家庭成员为受托人，以根据信托文件的条款为孩子处理这笔钱。
人寿保险单所有权规定
美国国税局（IRS）已制定规则，可帮助确定被保险人死亡时谁拥有人寿保险单。 监管适当所有权的主要法规在金融界被称为三年规则，该规则规定，在去世三年内提出的任何寿险保单赠予仍应缴纳联邦遗产税。 这既适用于所有权转让给另一人，也适用于建立ILIT。 因此，如果您在转帐的三年内死亡，则收益的全额将包括在您的遗产中，就好像您仍然拥有该保单一样。
美国国税局还将寻找转移保单的所有人的所有权事件。 在转让保单时，原始所有者必须丧失更改受益人，借用保单，交出或取消保单或选择受益人付款选项的任何合法权利。 此外，原始所有者不得为使保单生效而支付保险费。 这些行为被认为是资产所有权的一部分，如果进行了任何行为，它们可能会抵消转让资产的税收优势。
但是，即使保单转移满足所有要求，某些转移的资产仍可能需要征税。 如果保单的当前现金价值超过15, 000美元的赠与税扣除额，将评估赠与税，并将在原始保单持有人去世时缴纳。
底线
根据人寿保险单为个人投保50万至几百万美元的死亡抚恤金并不少见。 一旦您增加了房屋，退休帐户，储蓄和其他财产的价值，您可能会对您的财产规模感到惊讶。 如果考虑到更多年的增长，我们中的某些人可能会面临遗产税问题。
一个可行的解决方案是最大程度地发挥礼物的潜力，并在可能的情况下以很少或根本没有礼物税的费用转让保单所有权。 只要您在转让后再住三年，您的遗产就可以节省大量税款。
