收获应税投资损失是一项有助于减少应税收入并提高收益的策略。 为了确认出于税收目的的资本损失，您必须在纳税年度实际清算头寸。 任何未实现的投资损失都不能扣除。
重要要点
- 清洗损失规则规定，当您出售证券时，您不能购买相同的证券并获得税收损失。避免清洗损失规则的常见方法是出售证券并购买类似的曝光。 ETF通常是这样做的，您每年可能最多索赔3, 000美元的亏损，以抵消您的应纳税所得额。收税损失可以帮助您免除某些收益税或承认一项投资并未产生的情绪。锻炼。
洗售规则
确认税收损失时，您必须注意不要触发清洗销售。 随着美国国税局（IRS）生效的新的成本基准报告规则，越来越多的投资者将发现自己已经实现了清洗销售。
冲销是指一项投资在亏损时被出售，并且在出售前或出售后30个日历日购买了相同或“基本上相同”的投资。
当在不合格的帐户中发生清洗销售时，会标记该交易并将损失加到您购买的实质上相同的投资的成本基础中。 如果您继续交易相同或相似的投资，则损失会随每次交易结转，直到该头寸最终完全清算超过30天为止。
投资的持有期（短期或长期资本收益）是通过包括以亏损出售的原始购买（或多个购买）来确定的。 与其他应税收益和损失不同，清洗销售不与特定日历年相关，并且规则限制了投资者可以确认这些损失的时间。
须遵守清洗销售规则的投资
冲售规则适用于不合格经纪帐户和IRA中的股票，债券，共同基金，ETF和期权（任何具有CUSIP编号的投资）。
美国国税局认为不同公司的股票，优先股和期权以及与不同发行人的债券并不完全相同。 但是，IRS出版物550确实指出，如果公司是重组的前身或后继公司，则可以认为它们基本相同。 该规则也适用于卖空交易。
根据IRS出版物564，共同基金被视为与另一公司发行的基金基本不相同。 许多共同基金和ETF（例如指数基金）可以拥有非常相似的持有量。
税收损失出售
在日历年末会发生很多税收损失出售，但是当您重新平衡或替换投资组合中的头寸时，全年都应引起注意并捕捉税收损失。 损失首先用于抵消其他应税资本收益。 然后，夫妻共同申报的最高年收入为3, 000美元（个人申报或个人夫妻共同申报的最高年收入为1, 500美元）可用于抵扣其他应税收入。
例如，您在一年中实现了5, 500美元的长期亏损，在纳税时使用2, 000美元抵销其他资本收益，并使用3, 000美元抵销普通收入。 如果您的长期资本利得率为20％，有效联邦税率为25％，则$ 5, 500的损失将减少$ 1, 150加上州税的节省（如果适用）。 然后，可以将$ 500的未使用亏损结转到以后的纳税年度。 不幸的是，损失不会在死亡时转移。
策略
根据您是持有个人股票，共同基金还是交易所买卖基金，可以采用一些策略来帮助管理应纳税所得额和损失，同时避免大笔买卖。
您也可以清算所持股份，确认亏损，然后立即购买适合您的投资目标或投资组合分配的类似投资。 例如，出售可口可乐，购买百事可乐，出售Vanguard Index 500基金以及购买Vanguard Total Market Index ETF。
多个帐户
当投资者拥有多个帐户（包括IRA和Roth IRA）时，免税销售规则适用于该投资者而不是该帐户。 美国国税局（IRS）规定，经纪人必须在相同的不合格帐户中跟踪并报告相同CUSIP号的清洗销售。 但是，投资者有责任跟踪和报告在他们控制的其他帐户（他们自己和他们的配偶）中发生的任何销售，这可能会触发IRS附表D中的清洗销售规则。
