实际上，绝大多数遗产太小而无法收取联邦遗产税，从2020年开始，仅当死者的资产价值超过1158万美元时才适用。 而且大多数州既没有对遗产本身征收的遗产税，也没有针对从遗产中获得遗产的人征收的遗产税。
在爱荷华州，肯塔基州，马里兰州，内布拉斯加州，新泽西州和宾夕法尼亚州等少数州，仍对从死者遗产中继承的某些资产征税； 十几个州以及哥伦比亚特区继续对遗产征税。 马里兰州收集两者。
是否对遗产进行征税，以及税率如何，取决于遗产的价值以及与逝世者的关系。 用于税收目的的资产价值是根据其成本基础计算的。
尽管两者都俗称“死亡税”，但遗产税和遗产税却有所不同。 对死者的遗产（所有不动产和金融资产）的价值征收遗产税； 从继承人到受益人的继承价值征收遗产税。
根据继承确定成本基础
遗产的成本基础计算与用于其他税收目的的计算不同。 当用于计算您拥有的资产的资本收益时，成本基础表示出于税收目的的资产原始值，并进行了一些调整。 对于您继承的资产，成本基准通常等于死者去世时或实际进行资产转让时财产或资产的公平市场价值（FMV）。
公平市价是指财产或资产在市场上的价格，因为有一些买卖双方都知道该资产，并且有一段合理的时间可以进行交易。
如果资产的价值自死亡之日起或转移之日起已经下降，则遗产管理人可以决定对遗产使用其他评估日期。 这将估价延至死亡之日后六个月。 这样的延误可以减少遗产税。
您可以等待找出实际上是否会减少税款，因为您可以在相关纳税申报表到期后的一年内选择替代估价。 实际上，根据遗产法，遗产的价值必须在六个月前下降，才能选择此选项； 否则，必须采用常规评估日期之一。
重要要点
- 遗产税很少征收联邦税，但有六个州根据收到的资产的成本基础价值对遗产进行征税。成本基础数字通常是遗产所有者去世时或资产拥有时的公允市场价值。如果资产在继承后价值下降，您可以选择在死亡之日后六个月的估值日期。幸存的配偶不缴纳遗产税； 直接后代很少这样做。
选择哪个评估日期
如果您选择其他日期，可能会遇到一些潜在的不利情况。 首先，时间必须适用于所有继承。 您不能选择特定资产的应用。 同样，它产生的较低估值将在将来构成您产生的任何资本收益的基础。 因此，与继承资产时选择较高的估价相比，最终可能需要缴纳更大的资本收益税。
这些评估规则的某些例外情况可能适用于与农业或紧密业务相关的资产。 在决定何时以及如何进行评估之前，请先进行研究。
您出售的继承资产的资本收益
因此，出于税收目的，资本损益被指定为长期资本损益。 即使立即出售它们，您也要避免对持有时间少于一年的资产给予通常较弱的待遇，这些资产通常以您的正常所得税率征税。
免除遗产税
即使在继承遗产的州，家庭成员也相对免于继承遗产，相对来说遗产也很少。 在所有六个州，尚存的配偶免征遗产税。 新泽西州的国内合作伙伴也免税。 除了在内布拉斯加州和宾夕法尼亚州，后代无需支付遗产税。
继承税的起征点和收取的税率通常都根据与死者的关系而变化。 门槛金额在$ 500到$ 40, 000之间，税率在1％到18％之间。 每个状态下的特定规则都很复杂。 但是，通常来说，与死者的家庭关系越强，您必须纳税的可能性就越小，税率越低。
阈值适用于每个受益人，受益人必须缴税。 请记住，税收仅适用于超出免税额的遗产。 例如，如果一个州的遗产超过10, 000美元，那么一个州可能会对其征收13％的税。 因此，如果您的朋友在遗嘱中留下了20, 000美元，您只需为10, 000美元的税款支付10, 000美元的税款。 您需要在州继承税表格中报告此信息。
