目录
- 进行分配
- 常规401（k）的税金
- 传统401（k）的税金
- 罗斯401（k）的税金
- 特殊401（k）税收策略
- 底线
进行分配
当您从IRS术语中从401（k）提取资金（或“提取分配”）时，您既会开始享受此退休金支柱的收入，又会面临其税收后果。 对于大多数人和大多数401（k）来说，分配都按普通收入征税，就像您的薪水一样。 但是，您将产生的税收负担因所拥有的401（k）类型以及从中提取资金的方式和时间而异。
关键要点
- 401（k）分配的税收处理方式取决于计划类型：传统或罗斯;传统401（k）的提款以个人当前的所得税率纳税.401（k）的提款通常无需纳税，前提是该账户年龄为5岁，帐户所有者的年龄为59½岁或以上。雇主对Roth 401（k）进行的匹配供款需缴纳所得税。有一些策略可以最大程度地减少401（k）分配的税收负担。
常规401（k）的税金
常规（传统）401（k）的分配在税收处理方面相当简单。 您对该计划的供款是用税前美元支付的，这意味着它们是在您的总工资中“顶”掉的，从而减少了应税收入，从而减少了您当时支付的所得税。 由于这种延迟，一旦开始分配，就必须对401（k）资金缴税。
通常，从此类计划中获得的分配应按照提款当年的税级税率作为普通收入征税。 但是，也有一些例外情况，包括您是否出生于1936年之前，并且将您的分配视为一次性付款。 在这种情况下，您可能有资格享受特殊税收待遇。
对于传统的IRA，情况几乎相同，这是由一些较小的雇主（作为SEP-IRA）提供的另一个递延税款的退休帐户，也可能由个人开设。 对传统IRA的缴款也使用税前美元进行支付，因此，在提取这些款项时应向其征税。
找出传统401（k）上的税款
与其他收入一样，来自传统401（k）和传统IRA帐户的分配以递增的方式征税，税率稳步提高，收入层次逐渐提高。 2017年《减税和就业法》降低了税率; 但是，包括七个税级在内的基本结构以及分级税率都保持不变。
例如，在2019纳税年度，一对夫妇共同申报并共同赚取80, 000美元，他们将对收入的前19, 400美元缴纳10％的税，对接下来的59, 550美元缴纳12％，对其余的1, 050美元缴纳22％。 如果夫妇的收入增长到足以使其进入下一个税阶，那么一些额外的收入将以次高的24％增税率征税。
税率的这种上升趋势很重要，因此必须考虑到70½之后要求进行的401（k）取款如何将您的税单添加到其他收入中，从而对您的税单产生影响。 弗吉尼亚州亚历山大市CL Sheldon&Company LLC总裁CFP®的Curtis Sheldon说：“您的401（k）分配中的税收很重要。但更重要的是，'您的401（k）分配将做什么？您的其他税费吗？'”
谢尔顿举例说明了对社会保障福利的征税。 通常，社会保障退休金不需缴纳所得税-除非受助人的总年收入超过一定数额。 大量的401（k）分配可能会使某人的收入超过该限制，如果在不进行分配的情况下本来可以免税，则很大一部分社会保障福利应税。
85％
如果您的年收入超过34, 000美元（已婚夫妇为44, 000美元），可能要征税的社会保障福利百分比
这样的例子强调了密切注意何时以及如何从401（k）取款的重要性。
罗斯401（k）的税金
对于Roth 401（k），税收情况有所不同。 与罗斯IRA一样，您向罗斯401（k）捐款的钱是用税后美元赚来的，这意味着您当时的捐款没有减税。 因此，由于您已经缴纳了分摊税，因此，只要您的分配合格，就不太可能也要对您的分配缴税。
为了使分配符合资格，罗斯从您供款之时起就必须具有足够的“年龄”（即已确立），并且您必须年纪大到可以提款而不受到罚款。 “指定的罗斯401（k）免税增长，但请注意，您要达到五年的老龄化规则，并且要符合计划分配规则，以便在年满59½岁时接受免税分配待遇，”夏洛特A Dougherty，CFP®，Dougherty&Associates的创始人，位于俄亥俄州辛辛那提。
重要说明：这些规则和限制适用于您的帐户所赚取的资金-超出您所存资金的任何金额。 与传统的401（k）不同，您可以随时从Roth品种中分配您的供款，而不会受到罚款。 但是，仍然需要在您的纳税申报单上报告收入； 实际上，整个发行版都可以。
与传统的401（k）一样，罗斯401（k）的条款规定，所需的最低分配（RMD）必须在70½岁之前开始（与罗斯IRA不同）。
但是，您的Roth 401（k）并不完全符合税收规定。 如果您的雇主将您的供款与罗斯（Roth）相匹配，那部分钱将被视为以税前美元赚取。 因此，在进行分配时，您 将 必须为这些供款缴税。 他们被征税为普通收入。
特殊401（k）税收策略
对于某些纳税人，与退休帐户有关的其他策略可能会减少其税收负担。
宣布公司股票增资
一些公司向员工奖励股票，并经常鼓励接受者将这些投资持有在401（k）或其他退休账户中。 虽然这种安排可能有弊端，但其潜在的好处可能包括更优惠的税收待遇。
匹兹堡退休银行（RetireRight Pittsburgh）的CFP®女士克里斯托弗·坎农（Christopher Cannon）表示：“ 401（k）中持有的雇主股票可能有资格享受未实现的净增值处理。 这意味着在基础之上的股票增长被视为资本收益率，而不是普通收入。 这可以节省大量税款。 在分配资金或将401（k）分配给IRA时，太多的参与者和顾问会错过这一点。”
通常，理财规划师认为，支付长期资本利得税比缴纳所得税更有利于纳税人。 对于那些处于较高税阶的人，所得税税率约为申请资本利得税率的两倍。 截至2019纳税年度，资本利得税税率分别为零，15％和20％，具体取决于您的收入水平。
结转资金
如果您的提款是为了结转资金，您还可以避免对Roth 401（k）收入征税。 如果只是将资金直接转入另一个退休计划或配偶的计划，则不会产生任何额外的税收。 如果结转不是直接的，这意味着资金将分配给帐户持有人，而不是从一个机构分配给另一机构，则必须在60天内将资金存入另一个Roth 401（k）或Roth IRA帐户，以避免征税。
另外，间接展期意味着分配中可分配的部分不能转移到另一个Roth 401（k），而可以转移到Roth IRA。 分配的收益部分可以存入任何一种账户。
底线
管理并最小化您的401（k）帐户的税负始于在税后捐款资助的Roth 401（k）和获得税前收入的传统401（k）之间进行选择。 一些专业人士建议同时持有Roth 401（k）和传统401（k），以最大程度地减少现在或以后全部缴纳产生的税款的风险。
与许多其他退休决定一样，Roth和常规帐户之间的选择将取决于您的年龄，收入，税级和家庭状况等个人因素。 考虑到权衡这些考虑因素的复杂性，以及更多的考虑，寻求专业建议是明智的。
