由于大多数州都在保护人寿保险单免受债权人的侵害，因此大多数购买者的疑问来自所有权和受益人指定（由于税收待遇）造成的混淆。 当涉及人寿保险收益时，这是一个相当复杂的问题，因为有两个税收问题引起了人们的注意：美国普通所得税（针对受益人）和联邦遗产税（针对死者的遗产税申报表）。
政策的信托所有权
如果您的人寿保险受益人是您的配偶，通常不会有任何问题。 丈夫和妻子之间的财产免收遗产税，无论其数额是多少（只要配偶是美国公民）。 但是，如果您的财产很大（超过200万美元），则您可能要考虑将您的人寿保险单的所有权放入不可撤销的人寿保险信托中，以预期在尚存配偶去世时应缴纳的税款。
为什么？ 通过拥有不可撤销的信托拥有保单，身故赔偿金的收益将不包含在您的应税遗产中，该遗产的税率高达40％。 可撤销的信托不符合排除条件。 如果该策略是新策略，则立即将信任命名为所有者。 如果该策略存在，则可以将所有权转让给信任。
重要要点
- 如果您的财产很大（超过200万美元），则可能需要考虑将您的人寿保险单的所有权放入不可撤销的人寿保险信托基金中。包含在您的应税遗产中，最高可征税40％。 在大多数情况下，在人寿保险单上单独指定受益人比将信托命名为受益人更有意义。
但是，对您而言重要的是要意识到，要消除死刑转移，政府强制要求您必须在转移之前生存三年，否则您的遗产将被征税。 此外，如果您现在兑现而不是去世时所获得的保单现金价值超过15, 000美元（截至2019年），则转移可能会用完部分赠与税和遗产税免税额。
人寿保险受益人
在大多数情况下，在人寿保险单上单独指定受益人比将信托命名为受益人更有意义。 如果您的受益人有债权人问题，心理健康问题，无法用大笔现金来信任，或者其主要受益人是未成年人或有毒品问题，或者存在其他特殊情况，那么将信托命名为受益人可能是一条更好的途径。
出于联邦税目的，如果将配偶指定为受益人，则在被保险人去世后收到的人寿保险收益通常免收所得税和遗产税（如果一次性支付）。 信托不被视为个人； 因此，支付给信托的人寿保险收益通常要缴纳遗产税。 同样，应付给信托的收益可能不符合某些州为应付给指定受益人的保险提供的遗产税免税的条件。 在这种状态下，可能要缴纳更高的税款。
顾问见解
史蒂夫·科布林（LUTCF）
史蒂文·科布林（Steven H. Kobrin）律师事务所，LUTCF ，新泽西州 费尔劳恩
是否建立了信托以保留您的人寿保险单？ 如果是这样，您为什么不让信托成为保单的所有者和受益人？ 然后，受托人将根据您的意愿分配收益。
现在让我们关注受益者。 您想获得这些人寿保险福利的人吗？ 如果您希望直接向他们支付收益，那么您就不应该将收益支付给信托。
您需要考虑一些基本的遗产规划原则：
- 您想给谁钱？您想让他们钱多少？您想给他们什么资产？什么时候让他们钱呢？
答案将帮助您确定要使用信托和其他工具执行的控制权，这些工具可以在您离开后执行您的愿望。
