唐纳德·特朗普（Donald Trump）在12月底签署的税法代表了30年来对联邦税法的最实质性修改，但国会放弃了为加密货币投资者，交易员，发行人和矿工澄清问题的机会。 社区中存在许多问题和含糊之处； 但是，虽然税单并未直接涉及比特币，以太币和通过ICO发行的代币等加密货币，但确实对它们产生了间接影响。
尤其重要的是对税法中的六项规定进行了更改：同类交易，亏损结转，公司税率，业务利息扣除，杂项个人扣除以及转嫁业务的待遇。 （另请参阅 特朗普的税收改革。 ）
同类交流
Google的“比特币税单”或某些变体，大部分结果将集中在税法的第1031条上，该条允许将某些“类似”财产交换其他相似财产的资本利得税延期。 该条款最初被设想为农民交换牲畜的休息时间，但后来用于商业房地产，艺术品和飞机以及加密货币的交易。
根据Investopedia与三位律师的联系，至少有一些加密货币投资者将出售以太坊的比特币视为一种类似的交易所，无需缴纳资本利得税。 但是，我们与之交谈的律师都没有一个令人信服：将加密货币兑换交易视为同类的纳税人“冒着风险，即如果经过审核，美国国税局会不同意，”合伙人Jeremy Naylor说Cooley LLP。 根据新法律，他继续说，“现在很明显，你不能这样做。” 根据新法律，第1031条先前适用于“同类财产”的豁免仅适用于“同类财产”。这意味着加密货币绝对不符合条件。
考虑利用2017纳税年度的这一休息时间的投资者应权衡风险。 Digital Asset Research的高级分析师兼顾问Matthew Gertler说：“像实物交易所从来都不是加密货币，”他补充说，“我读过的大多数支持类似实物交易所的文章都不是由律师或会计师。” 他指出，用一只股票换另一只股票是没有资格的，也不能用黄金换白银，“因此，我想听听为什么一种加密货币与另一种加密货币交易构成相同的财产。”
亏损结转
税法的第二个变化会影响加密货币领域的业务，例如那些通过初始代币发行（ICO）或类似的筹款方法（称为SAFT）发行代币来筹集资金的公司。 根据旧税法，企业亏损可以结转两年，这对那些在一年内通过代币销售筹集资金，然后在随后几年经历经营亏损的公司来说，无疑是一个福音。 新法律消除了亏损结转。
Naylor说：“有些从事ICO并通过出售代币筹集资金的人们以为，他们能够利用损失来抵消2017年的收入。” “这种利益不再存在。”
公司税率
新税法的主要规定是将最高公司税率从35％大幅降低至21％。 根据2018年的新法律，短期资本利得应作为普通收入征税，边际税率在10％至37％之间。长期资本利得-出售至少一年持有的资产的利润-征税最高率20％。 因此，对于持有较短时间加密货币的交易者来说，新的公司利率可能代表着机会。
Berdon LLP税务部门经理埃文·福克斯（Evan Fox）说：“我们绝不建议有人从事自己的私人活动，而盲目地合并。”但是，“存在几种情况-这需要税务顾问和会计师进行分析。 –在个人看来可以组建公司进行加密交易的地方。” （另请参见 “ GOP税单如何影响您。” ）
直通扣除
引入一种新的抵扣法，可以通过个人纳税申报表支付营业收入，这也可能是一个机会。 Gertler，Naylor和Fox都强调加密货币交易者没有资格进行这种扣除，但是Fox认为，传递扣除对于矿工可能很有趣。 （另请参阅 什么是比特币采矿？ ）
新法律允许扣除最多20％的通过收入，但仅限于实体支付的工资的50％或工资的25％加上实体财产的未调整基础的2.5％。 采矿是一项非常耗资的业务，需要购买大量的ASIC（专用于执行工作量证明所涉及的哈希功能的专用硬件）的ASIC，对于大型组织而言，员工需要对其进行维护。
福克斯补充说，对矿工来说，另一个好处是立即花五年时间购买新设备。
商业利息扣除
新法律不仅给出，而且还废除了。 商业利息可抵扣性（以前是无限的），将以调整后收益的30％为上限（Ebitda为四年，然后为Ebit）。 福克斯说：“似乎很多客户都在跳闸”，并且具有不可扣除的利息。 特别是矿工似乎正在发挥极限的杠杆作用。 他指出，新上限不适用于个人利益，因此不适用于“在那里抵押房屋购买比特币的人”。 他补充说，“这可能是个坏主意。” （是的，可能是。）
杂项个人扣除
最后，个人应该意识到，新法律取消了许多2％的扣除额-逐项列出的纳税人可以要求某些支出超过调整后总收入2％的额度。 “特别是在加密世界中，人们经常去看不同的公司，参加会议，购买隔离的计算机，购买冷钱包，” Fox说。 “费用可以成千上万美元，现在这些对于税收目的基本上是无关紧要的。”
等待规则
纳洛警告说：“在我们获得实施法律的法规之前，其中很多还不清楚”，福克斯对此表示赞同。 投资者，交易员，矿工和其他加密社区应该谨慎，直到IRS充实立法（由于该机构的资金和人员短缺，但这可能要花几个月的时间）。 当然，纳税人应在根据税法变更做出决定之前寻求专业意见。 （另请参见 Investopedia税务中心。 ）
