根据美国海外居民协会（AARO）的数据，超过632万美国人（不包括军事人员）居住在160多个国家/地区中。 ，我们讨论了影响美国公民和居住在海外的外国人的税收法规。
备案要求
美国国税局（IRS）要求居住在美国境外的美国公民和居住的外国人，如果其总收入大于或等于适用的免税和标准扣除额，则应提交所得税申报表。 还建议收入低于适用的免税和标准扣除额的人也应提交所得税申报表。 根据美国机管局（AARO）的规定，美国纳税申报要求同样适用于美国人，无论他们目前居住在哪个国家。 因此，在海外工作的公民和居住的外国人可能会受到双重征税（来自本地和美国税务机关），但由于并非所有情况都相同，因此个人应向税务专业人员或IRS进行检查。
纳税人必须提交所得税申报表以及遗产和赠与税申报表（如果适用）。 如果您在国外工作，如果您的总收入超过了IRS规定的某些门槛，则需要提交申报表。 以下是根据申请状态（2011年数据）得出的金额：单身（9, 500美元），65岁或以上（10, 950美元），户主（12, 200美元），65岁或以上（13, 650美元），合格寡妇（er）（15, 300美元），65岁或65岁以上年长者（16, 450美元），已婚夫妻共同申报（19, 000美元），年末不与配偶同住（3, 700美元），65岁以上配偶（20, 150美元），65岁以上夫妻（21, 300美元）和已婚夫妻单独申报（3, 700美元）。
国外金融资产
从2012年开始，还有一项额外的申报要求。根据美国国税局的“离岸自愿披露计划”，拥有个人境外金融资产超过50, 000美元且夫妻共同申报的夫妻超过100, 000美元的美国人必须报告这些资产。 合格资产包括银行帐户，非美国实体/个人发行的任何股票，证券或金融工具，以及在外国实体中的任何权益。 如果您符合资格，则需要提交8938表格以及纳税申报表。
身体状态测试
在12个月内，您必须在一个或多个外国居住至少330天。 根据美国国税局（IRS）的规定，外籍人士可以在一个以上的外国居住和工作。 但是，在一个日历年中，它们必须在这些国家中至少存在330天。
外国收入排除
外国收入的收入排除旨在降低山姆大叔双重征税政策的影响。 对于2012年，美国人每年最多可以扣除95, 100美元的外国工资。 声称免税的纳税人将按照他们未要求外国赚取的收入免税的标准纳税。 这意味着，外籍人士将使用最初的$ 95, 100，而不是采用最低的税率，而是从其正常税阶开始纳税（如果他们未使用排除税）。
外国房屋排除
外籍人士可以排除其雇主支付的住房相关费用。 这些由雇主支付的福利不必作为您国外来源收入的一部分进行报告。 美国人不能两次排除相同的金额（即，源自外国工资和与住房相关的福利的来源）。 此外，自雇人士不符合外国住房排除条件。 为了防止虐待，外籍人士最多可以要求将外国住房排除在外，最高可将外国赚取的收入排除在外的16％。 此外，独立承包商也不能要求将外国住房排除在外。 相反，独立承包商必须在2555表格上选择外国住房扣除额。
国税局认为以下是外国住房结论的合格金额：租金，维修，电话以外的水电，房主和房客的保险，占用税，不可退还的保证金或租赁付款，家具租金，住宅停车费和由纳税人支付的均等税金你的老板。
截止日期
在国外居住和工作的美国人必须在4月16日之前报税。 但是，美国国税局为必须在6月15日之前提交美国所得税申报表的外籍人士提供自动延期。 通过在6月15日之前提交4868表格，纳税人可以请求将延期延长至10月15日。给国税局的信要求可以将延期进一步推迟到12月15日。
底线
最后，放弃美国国籍的外籍人士不会脱离国税局。 退出后，他们仍需遵守美国税法十年。
