下班时，您必须决定如何处理401（k）。 您的选择：将其保留在原处（如果您喜欢该计划提供的投资选择，这是有道理的），将其与您的新雇主一起转换为合格的退休计划（ 如果 您的新雇主接受过渡， 并且 您喜欢该计划中的投资选择）新计划），或将其纳入您的IRA（如果您希望最大程度地控制自己的投资选择）。 如果您要将资金从401（k）转移到新雇主或IRA的合格计划中，则有两种选择和一些折中考虑。
直接滚存
要处理直接过渡，请计划的受托人将款项支付给另一个合格的退休计划或IRA。 通常，您将完成文书工作，以确认您希望计划管理员或受托人（计划负责人）进行此转移。 您可以将部分或全部资金结转。
- 优点 通常，来自合格退休计划的分配必须强制性地预扣20％的税款，但直接结转可避免预扣款。 即使该计划向您发送了支票，只要该支票应支付给新计划或IRA，也将被视为直接展期并且没有预扣款。 缺点 受托人可能需要一些时间来处理您的文书工作并将资金发送到新计划。
重要要点
- 401（k）可以纳入另一个由雇主赞助的合格退休计划或IRA中。当将401（k）包括股票在内的401（k）进行展期时，参与者丧失了将普通收入转换为优先征税的资本收益的潜在税收优惠。支付给参与者的款项可能会在收到资金后60天内结转。参与者直接提款必须缴纳20％的联邦预扣税。
特别注意事项
滚动包含库存的401（k）可能不是一个好举动； 部分翻转可能会更好。 原因如下：股票具有未实现的净增值（NUA），这是原始成本与其当前公平市场价值之间的差额。 如果将股票展期，您将丧失将普通收入转换为应纳税的资本收益的潜在税收优惠。 结转后，来自股票的最终分配将作为普通收入征税。
相反，如果您采用股票的当前分配方式（称为实物分配方式），则需要支付普通所得税，并且可能要缴纳IRS的原始成本的国税局提早提款罚款（如果低于59 1/2，则为10％）。分配的库存； 但是，稍后您将获得有利的税收待遇。 出售股票时，NUA和所有将来的升值将作为资本收益征税。
60天的展期
您可以通过将已分配的401（k）资金存入另一个合格的退休计划或IRA进行结转。 可以通过将已签发的支票背书到新计划或IRA上，或将资金存入您的（非IRA）帐户，然后在该账户上写支票以应付新计划或IRA的方式来完成过渡。 从收到分配之日起60天内完成过渡。
401（k）隔夜利息的优缺点
401（k）过渡的一个主要优点是，您可以控制短期资金，并可以在完成过渡之前使用它们。 例如，如果您需要用于特定目的的资金（例如，支付当年的税单），则可以使用分配方式，并且无需缴纳任何所得税，只要您想出其他资金在60天内完成结转。
一个主要的缺点是该分配要缴纳20％的自动预扣税。 如果您选择发行然后决定进行完整的过渡，则必须从自己的口袋中拿出20％的金额才能完成过渡； 提交纳税申报单时，您将获得这笔款项。
例如，假设您的401（k）中有$ 50, 000，并希望进行完整分配。 该计划将向您发送$ 40, 000（$ 50, 000-（20％x $ 50, 000））。 要进行完整的分期付款，以便您不欠该分期付款的任何当前税，您必须使用收到的$ 40, 000加上您自己的资金$ 10, 000来完成分期付款。 当您提交纳税申报表时，$ 10, 000的预扣税是一项税收抵免，您可以将其作为退款获得。 另一个缺点是，尽管有良好的意愿，但错过60天的过渡期限太容易了。
转移到罗斯IRA
罗斯IRA使您可以积累将来免税的资金。 您可以将部分或全部401（k）转移到Roth IRA。 但是，这种过渡不会避免当前的税收。 进入罗斯IRA的部分将向您征税。 它被认为是Roth IRA转换（就像您将传统IRA转换为Roth IRA一样）。
底线
如果您的401（k）帐户的价值不足$ 1, 000，则受托人可以决定向您支付这笔资金，而不管您的偏好如何； 资金需缴纳20％的预提税。 如果价值在1, 000美元到5, 000美元之间，除非您选择分配，否则受托人可以将钱存入您的IRA中。 对于较大的帐户，由您决定。 如有疑问，请咨询财务顾问。 要获得相关的见解，请阅读有关在401（k）中使用基于年龄的资金的信息，以及在401（k）最大化时的处理方法。
