美元分割的人寿保险不是保险产品，也不是购买人寿保险的理由。 拆分美元是一种允许分担永久性寿险保单成本和收益的策略。 可以使用任何建立现金价值的永久性寿险保单。
什么是分裂美元？
大多数分割美元的人寿保险计划都用于雇主和雇员（或公司和股东）之间的业务环境中。 但是，也可以在个人之间（有时也称为私人拆分美元）或通过不可撤销的人寿保险信托（ILIT）制定计划。 本文主要讨论雇主和雇员之间的安排； 但是，对于所有计划，许多规则都是相似的。
在平分美元的计划中，雇主和雇员执行书面协议，概述他们将如何分担永久寿险保单的保费，现金价值和身故赔偿。 雇主经常使用分割美元计划为执行人员提供补充福利，并帮助留住关键雇员。 该协议概述了员工需要完成的工作，计划生效的时间以及计划的终止方式。 它还包括限制或终止福利的规定，如果雇员决定终止雇用或未达到商定的绩效指标。
由于美元划分的计划不受任何ERISA规则的约束，因此在如何编写协议方面有很大的自由度。 但是，协议确实需要遵守特定的税收和法律要求。 因此，在起草法律文件时应咨询合格的律师或税务顾问。 分割美元的计划还要求保留记录和年度税收报告。 通常，除某些例外，保单所有者也是出于税收目的的所有者。 根据业务的组织结构（例如，S公司，C公司等）以及计划参与者是否也是业务所有者，分割美元计划的有效性也存在局限性。
历史与法规
分割美元的计划已经存在了很多年。 2003年，美国国税局发布了一系列新法规，以管理所有分割美元计划。 法规概述了两种不同的可接受的美元分割安排：经济利益和贷款。 新规定还取消了一些先前的税收优惠，但按美元划分的计划仍具有一些优势，包括：
- 定期保险，基于IRS的人寿保险$ 1, 000的一年定期保费中期表（表2001的费率），其费用可能低于实际保险的费用，特别是如果员工遇到健康问题使用公司美元支付个人人寿保险的能力，可以利用收益，特别是如果公司的税率低于雇员的税率;低利率，如果适用的联邦利率（AFR）实施该计划时的，低于当前市场利率。 即使在未来利率上升的情况下，带贷款的计划也可以保持采用该计划时的有效利率。能够最大程度地减少赠与税和遗产税的能力。
经济效益安排
根据经济利益安排，雇主是保单的所有者，支付保费并认可或转让给雇员某些权利或利益。 例如，允许雇员指定将获得部分保单身故赔偿金的受益人。 每年计算雇员获得的经济利益的价值。 定期保险使用表2001的年度可续期定期利率进行估值，保单现金价值是该年内发生的任何增加。 员工必须每年将收到的经济利益的价值确认为应纳税所得额。 但是，如果员工支付的保费等于定期人寿保险的价值或收到的现金价值，则无需缴纳所得税。
非股权安排是指雇员的唯一福利是定期人寿保险的一部分。 在股权分红计划中，该员工获得定期人寿保险，并且还对保单现金价值感兴趣。 计划可以允许员工借入或提取现金价值的一部分。
贷款安排
贷款安排比经济利益计划要复杂得多。 根据贷款安排，雇员是保单的所有者，雇主支付保费。 员工通过抵押分配将保单权益返还给雇主。 抵押品转让对政策进行了限制，该政策限制了雇员在未经雇主同意的情况下可以做什么。 典型的抵押品转让是由雇主收回在雇员死亡或协议终止时获得的贷款。
雇主支付的保费被视为对雇员的贷款。 从技术上讲，每年将保费付款视为单独的贷款。 贷款可以期限或需求的形式安排，并且必须基于AFR拥有足够的利率。 但是利率可能低于当前的市场利率。 贷款的利率会有所不同，具体取决于该安排的起草方式及其有效期。
终止美元分割计划
分期付款计划在雇员死亡或协议中规定的未来日期终止（通常是退休）。
在雇员过早死亡时，根据安排，雇主可以收回已支付的保费，现金价值或所欠的贷款金额。 偿还后，雇主将解除对保单的任何限制，而雇员的指定受益人（包括ILIT）将获得剩余的免税死亡抚恤金。 （有关相关阅读，请参阅：分美元覆盖率的结构和税收。）
如果员工满足协议的条款和要求，则在贷款安排下将解除所有限制，或者根据经济利益安排将保单所有权转移给员工。 根据协议的起草方式，雇主可以收回全部或部分已付保费或现金价值。 员工现在拥有该保险单。 保单的价值作为补偿向员工征税，雇主可抵扣。
底线
像许多不合格的计划一样，对于希望为关键雇员提供额外福利的雇主来说，美元分割的安排可以成为方便的工具。
