什么是估算利息？
国税局使用估算利息来收取几乎不支付利息或不支付利息的贷款或证券的税收。 推算利息对于折价债券很重要，例如零息债券和其他以低于面值出售并按面值到期的证券。 美国国税局在计算国库券的推算利息时使用一种增值法，并具有适用的联邦利率，该利率设定了与推算利息和原始发行折扣规则有关的最低利率。
重要要点
- 推算利息用于支付利息很少的贷款的税收收入。推算利息是根据增值法计算的。推算利息也可以适用于家人和朋友的贷款。
了解推算权益
推算利息可能适用于家人和朋友之间的贷款。 例如，一位母亲无偿借给儿子50, 000美元的利息。 适用的短期联邦税率为2％，因此儿子应每年向母亲支付$ 1, 000的利息。 美国国税局（IRS）假定母亲从儿子那里收取了这笔钱，即使她没有收取这笔钱，也将其列在税表中作为利息收入。
适用的联邦利率
由于有许多免税的低息或免息贷款，因此IRS通过1984年《税法》建立了适用的联邦利率。AFR确定了低于特定利率阈值的贷款可能收取的最低利率，并考虑了利率产生的潜在收入金额作为推算收入。 由于创建了AFR，因此IRS可能会从未征税的贷款中收取税收。
计算零息债券的推算利息
在计算零息债券的推算利息时，投资者首先确定债券的到期收益率。 假设应计期限为一年，则投资者将债券的面值除以购买债券时的支付价格。 然后，投资者将价值乘以等于债券到期前的应计期数的幂。 投资者将数目减少一，然后乘以一年中的应计期数，以确定零息债券的YTM。
因为零息票债券的调整后购买价格最初等于发行时的购买价格，所以在每个应计期间内获得的应计利息会增加调整后购买价格。 应计利息是初始调整后的购买价格乘以YTM。 该值是该期间的估算利息。
推算利息示例
估算的利息对于确定养老金支出很重要。 例如，当雇员从其退休金计划成员所在的公司退休时，公司可以向退休人员提供计划中为他或她预留的$ 500, 000的一次性付款，或者他或她可能会收到每年$ 5, 000。 假设适用的短期联邦利率为2％，退休人员需要确定自己是否可以通过一次性支付并购买更高收益的年金来在另一个市场上找到更好的推算权益。
