什么是应付所得税？
应付所得税是公司资产负债表中“流动负债”部分中的一种帐户。 它是一年之内由政府收取的税款。 应付所得税的计算是根据公司所在国家/地区现行的税法。
如何计算欠税额
重要要点
- 应付所得税在公司资产负债表的“流动负债”部分下。应付所得税是计算组织的递延所得税负债所必需的组成部分。所得税负债的计算取决于公司的母国。
了解应付所得税
应付所得税显示为流动负债，因为债务将在明年内解决。 但是，未计在未来12个月内支付的任何应交所得税部分归类为长期负债。
应付所得税是计算组织的递延所得税负债所必需的组成部分。 当报告公司的所得税负债和所得税费用之间的差异时，产生递延所得税负债。 差异可能是由于实际所得税到期的时间所致。例如，使用会计准则计算的企业可能欠所得税$ 1, 000。 但是，如果在提交申请时，公司仅欠所得税申报表$ 750，则$ 250的差额将在以后的期间作为负债。 之所以发生冲突，是因为国税局（IRS）与公认会计准则（GAAP）之间的规则差异导致某些负债在未来期间递延。
根据公司母国的税法，税款是根据其净收入计算的。 应税税率根据其公司税率计算。 对于应从其征税机构获得税收抵免的公司，应付所得税额将减少。
应付所得税包括来自联邦，州和地方各级的税收。 到期的美元金额是自公司上次纳税申报表以来累计的金额。 通常，工资税，财产税和营业税是单独的负债。
应付所得税与所得税费用
企业使用GAAP来计算所得税费用。 该数字列在公司的损益表中，通常是计算净收入之前的最后一个费用行项目。 完成联邦所得税申报表后，企业便知道所欠的实际税额。 所欠税额反映为应纳税额。
一般会计原则和IRS税法对所有项目的处理方式不同。 会计方法的这种差异可能会导致所得税费用和所得税负债之间的差异，因为计算的两组不同的规则。
不同结果的典型示例是公司对资产进行折旧。 GAAP允许采用多种不同的折旧方法，所有这些方法通常都会导致该期间的费用金额不同。 但是，IRS税法对可接受的折旧方法有更严格的规定。 使用两种不同的折旧方法会产生税收费用和税收责任的差异。
