什么是保险信托？
保险信托是以人寿保险单为资产而建立的不可撤销的信托，允许保单的设保人免除其应纳税财产中的资产。
一旦将人寿保险单放置在信托中，被保险人将不再拥有该保险单，当被保险人去世时，将由受托人代表保单受益人进行管理。
保险信托的运作方式
人寿保险信托基金或不可撤销的人寿保险信托基金（ILIT）通常用于预留可用于支付遗产税的现金收益，因为人寿保险单应免于死者的应税遗产。
重要要点
- 保险信托可以控制您死后使用保险单中的资产的方式。保险信托可以用作家庭较大财产计划的一部分。对于有钱人，保险信托可以防止受益人不得不缴纳遗产税。
保险信托的一个陷阱是，必须在被保险人死亡之前至少三年将人寿保险单转移到该信托。 为了规避此规则，可以与配偶一起作为所有者提出新的政策，然后将其置于信托中。
作为不可撤销的信任，只能由受益人进行更改； 所有者放弃对受托人的所有控制权。
在美国，如果保险收益要逃避联邦遗产税，那么人寿保险的适当所有权就很重要。 如果该保单归被保险人所有，则收益需缴纳遗产税。 （这假定财产加上人寿保险的总价值足够大，可以征收财产税。）为了避免征收财产税，有些被保险人将孩子，配偶或其他受益人称为保单所有人。
特别注意事项
如上所述，这种布置有缺点。 例如，这样做可能与被保险人的意愿或受益人的最大利益相抵触，受益人可能是未成年人，或者缺乏经济能力，无法明智地投资收益。
保险收益将在其以后去世时计入受益人的应税遗产中。 如果将收益用于支付被保险人的遗产税，那么乍一看似乎无法在受益人随后死亡时立即对收益进行征税。 但是，使用保险收益支付被保险人的遗产税会有效地增加受益人的财产，因为受益人将不必出售继承的资产来支付此类税款。 如果应税遗产的规模低于最高免税额，通常无需设立保险信托； 在这种情况下，人寿保险将包括在死者的应税遗产中。
