最初无法纳税的纳税人可以首先期望在邮件中收到一些通知，以及一系列说明其作为纳税人权利的说明。 很多时候，可以通过使用9465表格分期付款的计划来解决此问题。但是，纳税人在其纳税申报表上结欠大笔款项并拒绝与IRS进行通信，最终将面临对部分或全部征收留置权或征款的可能性。他们的财产。 这是此过程的工作方式以及如何避免的过程。 （在 9465 表中了解有关9465 表的 更多信息 ：如果没有它，请不要补缴税款 。）
税收留置权联邦税收留置权是一个公开通知，称有人欠国税局欠税。 它赋予IRS权力，可以没收拖欠纳税人拥有的房地产所得的任何收益。 与税收留置权有关的规则在《内部税收法》的6321节中进行了概述。 税收留置权可防止拖欠还款的纳税人在国税局全额支付之前出售具有明确所有权的财产。 此外，留置权是财产的财产，而不是纳税人/所有者的财产，这意味着任何不幸地从纳税人那里购买资产的人也将继承留置权。 然后，IRS有两个人可以追逐金钱。
有两种税收留置权； 一个是沉默的自动留置权，另一个是从IRS发送到纳税人居住县的记录员办公室的通知。 信用报告机构列出了后一种留置权，这将对纳税人的信用评分产生重大负面影响。 释放它们的唯一方法是全额付款，再加上利息和罚款，破产或妥协的提议。 如果征税的时间法规到期，那也可以解除留置权。
上诉和避免税收留置权纳税人可以向美国国税局上诉办公室抗议留置税。 他们应尝试联系首先提出留置权的部门的经理。 如果那不能阻止留置权，那么他们必须将9423表格（催收请求）发送给催收办公室。 上诉官员将在五个工作日内决定纳税人的案件。 但是，应该注意的是，这些步骤很少会防止留置权。 收到留置权通知的纳税人应立即与美国国税局或纳税人倡导服务机构联系，并尽最大努力说服他们张贴留置权不符合其最大利益，因为这样做会降低您的信用评分，从而干扰您的支付能力。通过贷款等方式征税。
明智的做法是，要求纳税人对多个物业征收留置权，国税局应释放其中一项的留置权，以便将其出售以筹集税收。 国税局通常会批准该请求。 一旦通过任何方式满足留置权要求，国税局必须在付款后30天内发出解除留置权的通知。 如果未发布任何豁免，则纳税人必须与辛辛那提市国税局集中留置权处理部门联系。 （在我们的文章 如何为您的IRS审计 提出上诉中了解有关上诉的更多信息。）
征税如果国税局无法通过留置权追回未缴税款，那么下一步就是征收纳税人的资产。 征税是美国国税局实际扣押的纳税人资产。 当所有其他收税尝试均失败时，这是执行税收的最终方法。 税收通知通常会发给拖欠纳税人的雇主和金融机构。 但是，并非所有收到征税通知书的纳税人实际上都会没收其资产。 各种因素，例如纳税人的地理位置和付款历史，将决定该程序发生的可能性。
《内部税收法》第6330条概述了资产征税的规则和程序。 国税局必须在采取行动前至少30天向纳税人提供书面征税意向书，并说明上诉权。
免税资产尽管美国国税局有权扣押纳税人的绝大部分资产，但他们不能拿走一切。 以下是IRS禁止使用的项目清单（截至2009年）：
- 基本服装最多$ 7, 700的个人物品最多$ 3, 860的教育，贸易或专业教科书和设备失业救济金的85％未交付的邮件铁路和国会荣誉勋章的福利劳动者的补偿儿童抚养费最低免除薪水或其他工资以支付基本生活费社会保障和福利
不幸的是，豁免清单不包括汽车。 但是，依靠汽车上班的纳税人通常可以说服国税局不要带他们上车，因为那样他们就不能上班并且赚钱来缴税。 国税局还可以扣押退休帐户和住所，但这只是万不得已的做法。 如清单中所示，国税局也可以扣发工资，但不是全部。 纳税人必须有足够的剩余资金来维持每笔薪水。 低收入纳税人或有许多受扶养人的纳税人可以免除扣押。 但是，一旦实施了工资税，它将一直有效，直到全部补缴所有欠税。
纳税人可以尝试与国税局协商并制定付款计划或出售资产来阻止这种行为。 妥协的提议也可以在这里工作，但也可能需要采取更严厉的措施，例如破产或更换雇主。 在某些情况下，纳税人可以将某些资产赠与或转让给其他家庭成员，以防止其被国税局扣押。 将纸质资产放到带有自己税号的保管箱中通常会使它们遥不可及。 纳税人还可以尝试向国税局表明，扣押的资产价值不高。 但是，处理征税时最有效的策略是说服国税局，征税将直接造成财务困难，只会使纳税更加困难。
一旦IRS占有了您的资产，它将在IRS拍卖中将其出售给出价最高的人。 纳税人可以继续与国税局进行谈判，直到开始实际的投标过程为止。 在拍卖中出售的资产必须至少以其公平市场价值出售； 例如，价值40万美元的房子不能以100, 000美元的价格出售。 但是，在某些情况下可能需要进行评估以强制执行此操作。
底线国税局有相当大的权力对拒绝缴税的纳税人发出留置权和征费。 在许多情况下，这可能是一种非常有效的收税方法，但在这些程序中，纳税人也享有权利。 有许多策略可用于尝试防止或延迟IRS没收个人和企业资产。 有关更多信息，请咨询您的财务顾问或合格的税务律师。
有关相关的阅读材料，请查阅《 幸存的IRS审计》 和《 如何对IRS审计提出上诉》 。
