什么是IRS出版物575？
IRS出版物575是美国国税局（IRS）发布的文档，其中提供了有关如何处理养老金和年金的分配以及如何在纳税申报表中报告这些分配的收入的信息。
它还概述了如何将分配计入另一个退休计划。
重要要点
- 美国国税局（IRS）出版物575解释了如何根据国税局（IRS）处理养老金和年金，该出版物涵盖了养老金和年金的分配以及如何在纳税申报表中进行报告;美国国税局（IRS）出版物575还涵盖了如何处理支付的免税部分。
了解IRS出版物575
IRS出版物575在每个纳税年度都会更新。 它涵盖了养老金和年金计划对分配的税收处理，还展示了如何在联邦所得税申报表上报告收入。
这些分配的征税方式取决于它们是定期付款还是几年内定期付款的金额，还是非定期付款（即未作为年金收到的金额）。 它涵盖以下主题：
- 如何计算养老金或年金计划下定期付款的免税部分，包括使用工作表进行合格计划下的付款;如何计算合格和不合格计划的非定期付款的免税部分以及如何使用可选的方法来计算来自养老金，股票红利和利润分享计划的一次性总付税。如何将某些分配从退休计划转存到另一个退休计划或IRA中;如何报告伤残偿金以及受益人和雇员和退休人员的幸存者必须报告支付给他们的福利。如何报告铁路退休福利。当某些分配可能需要附加税时，包括早期分配的税和超额积累的税。
出版物575不涉及非合格计划（例如商业年金）对资金的税收处理。 有关这种待遇的信息，请参见IRS 939号出版物《退休金和年金通则》。
此外，该出版物不包括退休政府雇员或其受益人的福利，这在IRS 721号出版物《美国公务员退休福利税收指南》中有所介绍。
IRS出版物575中引用的术语
养老金和年金都是分期支付的退休收入补充。 但是，仍然存在差异，特别是在IRS的眼中。
养老金通常是雇主向退休员工支付的一系列费用，通常是终身的。 付款金额取决于服务年限和先前的补偿等因素。
年金是在一年以上的时间内定期支付的一系列合同义务付款。 它可以是固定的，以使受益人获得一定的金额，如果付款与投资回报挂钩，则可以是可变的。 雇员可以单独或在雇主的帮助下为合同提供资金。
合格的员工计划是一种公司股票红利，退休金或利润分享计划，专用于员工或其受益人，并且符合《内部税收法》的要求。 也就是说，如果参与者有资格，它就有资格享受特殊的税收优惠，例如雇主缴纳的税款递延和收入的资本收益待遇。
