合格的退休计划是雇主根据国税局（IRS）指南获得减税资格的投资计划。 雇主不提供个人退休帐户（IRA）（SEP IRA和SIMPLE IRA除外）。 因此，这不是一个合格的计划。
在大多数情况下，IRA不是合格的退休计划。
传统IRA
传统的IRA是储蓄计划，可让您受益于税收优惠的增长。 由于向他们的供款是用尚未征税的钱进行的，因此投资者通常会获得税收冲销，尽管可以限制或不允许核销，这取决于您的收入以及您是否有合格的退休计划在起作用。
但是，必须为分配支付税，即使您尚未退休，也必须从70½岁开始缴税。 这些称为必需的最低分配（RMD）； 该金额由IRS公式确定，该公式涉及您的年龄和帐户余额。 通常，您最晚可以在服用70½的次年的4月1日之前开始服用。
您每年可向IRA捐款多少也受到限制。 2020年，您可能拥有的所有IRA的年度总限额为6, 000美元（如果您年满50岁，则上限为7, 000美元）。
IRA计划提供者允许持有人指定受益人，某些计划持有人允许受益人为多代人。 由于传统的IRA允许个人在递延税基的基础上进行投资，因此它们适合税率较高但预计退休时税率较低的人。
罗斯IRA
罗斯个人退休帐户要求投资者缴纳缴纳税款； 换句话说，您用税后资金捐款，而没有获得税收冲销。 退休时会带来好处：不对分配进行征税，这意味着您不需对收入在Roth帐户中存在的年限内所赚取的任何钱征税。 更重要的是，如果您需要从帐户中取出资金，则仅取出最初的捐款就无需缴税。
Roth IRA没有RMD，也不需要您开始进行发行。 没有RMD的另一个好处：如果您有能力持有这些资金，则它们可以继续免税增长并转移给您的继承人。 但是，将要求继承人进行分配。
与传统的个人退休帐户不同，您可以在70½岁以后继续为罗斯个人退休帐户供款。
由于罗斯个人退休帐户允许个人免税投资，因此它们适用于税率较低但预计退休时税率较高的个人。 实际上，对于允许谁向罗斯IRA供款的人有收入限制。 收入较高的人只能通过传统的IRA或401（k）资金结转并缴纳大量税款来开设一个，这一过程称为开放后门Roth IRA。 一个例外：如果他们拥有Roth 401（k），则可以将其转为Roth IRA，而无需缴税。
合格的退休计划
一些雇主提供定额供款或定额受益的合格退休计划。 雇主从美国政府获得激励以制定这些计划。
固定缴款计划（例如401（k））已大大取代了固定收益计划（老式养老金）作为首选模型。 对于许多雇主而言，雇员可以选择参加退休储蓄计划，例如401（k）计划，在该计划中，雇主可以对缴款进行匹配，储蓄在税收优惠的基础上增长。
