目录
- 的优点和缺点
- 允许人寿保险的计划
- 税务问题
- 退出策略
虽然不能在SEP或IRA中拥有人寿保险，但IRS法规的确允许将人寿保险政策纳入某些利润分享和设定的福利计划中。 这些计划的管理往往很复杂，需要遵守严格的规则，这些规则要求所提供的人寿保险仅与该计划提供的退休金“附带”。
重要要点
- 有机会用税前美元支付人寿保险费很吸引人，但满足所有要求的成本和复杂性可能会超过收益。个别保单可能更易于管理，并且在决定哪种保单和保费时具有更大的灵活性。允许人寿保险的合格退休计划是定额供款计划和定额福利计划。如果该计划提早终止或参加者退休，则剩余余额可以转入IRA。
的优点和缺点
在合格的计划中使用人寿保险确实具有以下优点：
- 能够使用税前美元支付原本无法免税的保费的能力;在计划参与者过早死亡时为退休福利提供全额资金;向保单受益人提供免税的死亡利益。资产保护因为ERISA计划通常受到债权人的保护。
但是，也有一些负面影响：
- 人寿保险单只能在被保险人是参与者并且退休时解散保险或者如果终止的计划可能很复杂的情况下才包含在计划中。企业需要有一个合格的计划以允许人寿保险。 这些计划的建立成本往往很高，需要年度报告和持续的管理计划必须遵守ERISA规则，该规则要求包括所有合格雇员，计划不得歧视某些参与者，并且相关业务必须汇总。 该规则确实允许对每个参与者允许的人寿保险金额进行限制，例如，是预期年度退休金的五倍。 此外，计划受托人在决定要在计划中包括哪种保险方面具有一定的酌处权。
现金价值人寿保险
允许人寿保险的计划
在定额供款计划中，如果购买了整个寿险保单，则保费必须少于对该计划所作供款的50％。 如果使用万能寿险保单，则所支付的保费必须少于计划供款的25％。 如果使用了经验丰富的钱来支付人寿保险费，则特殊规则也适用于利润分享计划。 参与者帐户中累积了至少两年的捐款会被视为经验丰富的（尽管计划可以有更长的经验期限）。 但是，一旦参与者的帐户年龄至少为5岁，所有捐款便会变老。 如果该计划仅允许使用经验丰富的钱来支付保险费，则定额供款计划的百分比限制将不再适用。 但是，如果同时使用了非经验性贡献和经验性贡献，则限制确实适用。
定额给付计划有不同的要求，其中人寿保险必须是附带的，并且死亡给付不得超过参与者预期的每月退休给付的一百倍。 尽管在第412（i）节计划中，该计划是经常使用年金或人寿保险来为退休金提供资金的已定义福利计划，但可用于支付人寿保险费的合格货币金额可能比其他已定义的计划要高。福利计划。
税务问题
在合格帐户中购买人寿保险时，保费将以税前美元支付。 因此，参与者必须将收到的经济利益确认为应税收入。 确认的金额每年变化，并通过从保单身故赔偿金中减去现金价值来计算。 通过使用IRS表2001成本或人寿保险公司针对单个，标准额定的一年期保单的成本中的较低者来确定所接收保险的应税价值（经济利益）。
如果被保险人过早去世，则人寿保险单的受益人将获得死亡抚恤金，减去该保单中的任何现金价值，即免税。 参加者在世时所支付的任何应课税经济利益都可以从现金价值中免税。 剩余现金价值可以保留在计划中或作为合格的计划分配征税。 但是，从合格计划中的一项保单中支付的任何死亡抚恤金都包括在已故者的遗产中，用于计算州和联邦遗产税。
退出策略
退休或计划终止后，计划中的人寿保险政策有多种选择。 使用这些选项中的任何一个，然后可以将合格计划中的剩余价值结转到IRA。
该保单可以由不可撤销的人寿保险信托基金购买并转移给它。 如果结构合理，死亡抚恤金将保持收入和遗产免税。
将保单所有权转让给被保险人。 如果被保险人的年龄在59-1 / 2岁以下，则保单现金价值必须在分配当年确认为应税收入。
交出保单，现金价值将保留在合格计划中。 但是，这意味着被保险人放弃了人寿保险。
可以将保单出售给被保险人或被保险人建立的授予人信托。 只要保单以公平的市场价格出售，就没有立即的所得税责任。 这使被保险人可以维持承保范围。 一旦保单超出合格计划的范围，被保险人便可以对保险范围进行任何更改，以满足其退休和遗产规划的需求。 但是，有一些特殊规则规定，拥有超过50％的企业的家庭成员在从养老金计划购买人寿保险单时可以做什么。
