什么是已婚文件？
单独的已婚申报是指已婚夫妇选择在单独的纳税申报表上记录各自的收入，免税额和扣除额时所使用的纳税身份。 当一个配偶有大量医疗费用或杂项分项扣除额或两个配偶的收入额大致相同时，单独申报有潜在的税收优势。
重要要点
- 单独提交已婚文件是已婚夫妇使用的一种税收身份，他们选择在单独的纳税申报表上记录其收入，免税额和扣除额，单独提交可能会使一对夫妇的税率较低，因此使每个人的纳税义务置之不理。如果一对配偶逐项扣除，尽管夫妻可能会从单独申报中受益，但他们可能无法利用某些税收优惠。
分别了解已婚文件
国税局（IRS）在向纳税人提交年度纳税申报表时为他们提供了五种不同的纳税申报状态选择：单身，共同结婚，分开结婚，户主或有资格的寡妇。 不论是分别提交还是共同提交的任何一个类别中已结婚的人，都必须在纳税年度结束时结婚。 因此，某个在2020年4月15日结婚的人应该在2019年12月31日之前结婚。即使夫妻分开提交，国税局也要求纳税人在其纳税申报表中包括其配偶的信息。
单独使用已婚文件状态可能很有吸引力，并且对某些夫妻有经济利益。 将他们的收入结合起来共同申报可能会将他们推高税率，从而增加他们的税单。 单独提交可能会使夫妻的纳税义务有所保留。
尽管分开提交有经济上的好处，但夫妻错失了夫妻共同提交的税收抵免。
根据美国国税局（IRS），如果您和您的配偶分别提交申报表，并且其中一个逐项列出扣除额，则另一对配偶的标准扣除额为零。 因此，另一方也应逐项扣除。 请注意，由于2017年的《减税和就业法案》，标准扣除额在2018纳税年度大幅上升。对于2019年的税款，其抵免额甚至进一步提高，个人纳税额为12, 200美元，已婚夫妻共同纳税额为24, 400美元（2020年，这些数字将是$ 12, 400和$ 24, 800）。 由于此更改，配偶必须进行重大的杂项扣除或医疗费用，以使夫妇从单独提交的申请中获得任何好处。
特别注意事项
夫妻共同报税可以节省最多税，特别是在配偶的收入水平不同的情况下。 这意味着，如果您单独使用已婚备案状态，则无法利用许多潜在的有价值的税收优惠。 一些重要的休息时间包括：
- 儿童和受抚养人信贷。 这是纳税人用来索偿未偿付的托儿费用的不可退还的税收抵免。 托儿服务可包括保姆，日托，夏令营（只要不是整夜）和其他面向13岁以下儿童的照顾者，或照顾能力不同的任何年龄的受抚养者的其他照顾者的费用。 。 共同提交且修改后的调整后总收入（MAGI）为$ 160, 000或以下的父母可以使用这种不可退款的抵免额。 它可以为尚未完成四年大学课程的学生提供2500美元的学费抵免。美国机会税抵免额（AOTC）。 AOTC于2009年推出，还要求夫妻共同申报的MAGI总额不超过160, 000美元。 年收入在160, 000美元至180, 000美元之间的夫妇可以申请部分ATOC，而年收入在180, 000美元以上的夫妇则没有资格。 对于前四年就读于认可的专上院校的学生，夫妇可以节省多达2500美元的合格教育费用。 父母可以要求将花费在一对一美元基础上的学费减少多达2, 000美元，从而降低税率。 合格的学费包括本科，研究生或专业学位课程。 要申请2019年税收，夫妻共同申报的收入不得超过134, 000美元才能利用此抵免额。
作为夫妻共同报税表，您还可以扣除对传统个人退休帐户（IRA）的供款以及与领养合格儿童有关的任何费用。
单独结婚的好处
除了税收法案，在一种情况下，单独提交已婚文件可能特别明智。 如果您不想为配偶的税款承担责任，请考虑单独提交。 例如，如果您怀疑您的配偶隐瞒收入或虚报扣除额或抵免额，则明智的做法是分开提交。
签署联合申报表意味着配偶双方都应对申报表的准确性以及可能适用的任何税收负债或罚款负责。 通过签署您自己的纳税申报单而不是共同的纳税申报单，您仅对自己信息的准确性以及可能产生的任何税收责任和处罚负责。
