什么是不良资产（NPA）？
不良资产（NPA）是指对违约或欠款的贷款或预付款的分类。 当本金或利息支付被延迟或错过时，贷款将被拖欠。 当贷方认为贷款协议被违反且债务人无法履行其义务时，该贷款即为违约。
重要要点
- 借款人长时间不还款后，不良资产（NPA）记录在银行的资产负债表上。 在一段时间内，大量的不良资产可能向监管机构表明银行的财务状况处于危险之中。根据逾期时间长短和可能性，NPAs可以分类为不合格资产，可疑资产或损失资产。放款人可以选择收回损失，包括拥有任何抵押品或以远低于收款公司的价格出售贷款。
不良资产（NPA）的工作方式
不良资产列在银行或其他金融机构的资产负债表上。 长期未付款后，贷方将迫使借款人清算作为债务协议一部分抵押的任何资产。 如果未抵押任何资产，则贷方可能将其作为坏账冲销，然后以折扣价出售给收款公司。
在大多数情况下，如果在90天内未还清贷款，则债务被分类为不良贷款。 虽然以90天为标准，但根据每笔贷款的条款和条件，流逝的时间可能更短或更长。 在贷款期限内或到期时，可以将贷款分类为不良资产。
例如，假设一家拥有1000万美元贷款，每月仅付息50, 000美元的公司未能连续三个月还款。 可能要求贷方将贷款归类为不良资产，以满足监管要求。 另外，如果公司偿还了所有利息但不能在到期时偿还本金，则贷款也可以归类为不良贷款。
资产负债表上携带不良资产（也称为不良贷款）给贷方带来了沉重负担。 不支付利息或本金会减少贷方的现金流量，这可能会破坏预算并减少收益。 为弥补潜在损失而预留的贷款损失准备金减少了可用于向其他借款人提供后续贷款的资本。 一旦确定了拖欠贷款的实际损失，便将其与收益冲销。 一段时间内，资产负债表上有大量的不良资产准备金，可以向监管机构指示银行的财务状况正面临风险。
不良资产（NPA）的类型
尽管最常见的不良资产是定期贷款，但还有其他形式的不良资产。
- 透支和现金信贷（OD / CC）帐户出现故障的时间超过90天，对于短期作物而言，其利息或本金分期付款在两个作物/收获季节仍逾期，对于长期作物而言，则超过一个作物季节在任何其他类型的帐户上逾期超过90天
记录不良资产（NPA）
要求银行根据不良资产的持续时间将不良资产分类为三类之一：不合格资产，可疑资产和损失资产。
次标准资产是指分类为NPA且少于12个月的资产。 可疑资产是指不良资产已超过12个月的资产。 损失资产是指银行，审计师或检查员确定损失且需要全额核销的贷款。 他们通常有较长的未付款期，并且可以合理地假定不会偿还。
特别注意事项
追回损失
贷款人通常有四种选择来弥补不良资产导致的部分或全部损失。 当公司努力偿还债务时，贷方可能会采取积极措施重组贷款，以维持现金流，并避免将贷款归类为不良贷款。 当违约贷款由借款人的资产抵押时，贷方可以拥有抵押物并将其出售以弥补损失。
贷款人还可以将不良贷款转换为权益，这可能会升值到完全收回违约贷款中损失的本金的程度。 当债券转换为新的股本时，通常会消除原始股的价值。 作为最后的手段，银行可以以折扣价将坏账出售给专门从事收款业务的公司。 贷款人通常会出售无抵押的违约贷款，或者在其他回收方法被认为不合算的情况下。
