什么是非税收分配？
非应税分配是向股东的付款，类似于股息，但代表公司资本的一部分而不是其收益。 无论如何，这并不是真正的“免税”。 直到投资者出售发行发行的公司的股票后才对它征税。 非股息分配减少了存量的基础。
从公司分拆中获得的股票可以作为非应税分配转移给股东。 支付给现金价值寿险保单持有人的股利被视为非应税资本分配。
非应税分配也可以称为非股息分配或资本分配收益。
重要要点
- 非应税分配可以是股票股息，股票分割或公司清算的分配，仅当您出售发行该分配的公司的股票时才应征税。作为库存成本基础的减少。
了解非税分配
向股东的非应税分配不会从公司或共同基金的收益或利润中支付。 这是资本的回报，这意味着投资者会收回他们投资于公司的部分资金。
可以在表格1099-DIV的方框3中报告免税分配。
非应税分配的示例包括股票股息，股票分割，股权以及从公司的部分或全部清算中获得的分配。
不是真正的“非税收”
分配时，分配是不征税的事件，但出售股票时将征税。
收到免税分配的股东必须相应降低其股票的成本基础。 股东出售股票时，将根据调整后的基础计算得出的资本损益。
例如，假设一位投资者以800美元的价格购买了100股股票。 在纳税年度中，投资者从公司获得90美元的免税分配。 费用基础将调整为710美元（已付价格减去分配费用）。 第二年，投资者以1, 000美元的价格出售股票。 用于税收目的的资本收益为290美元，即200美元的利润加上90美元的分配。
非股息分配的金额通常小于投资者在股票中的份额。 在极少数情况下，分配超过基础，股东必须将其成本基础降低为零，并在附表D中将分配的超额金额作为资本收益报告。
例如，假设上例中的投资者获得了总计890美元的免税股息。 分配的前800美元会将成本基础降低为零。 剩余的90美元必须报告为短期或长期资本收益，具体取决于所持股份是否持有一年或更短时间。
通常在表格1099-DIV的方框3中报告免税分配。 资本回报显示在表格的“非股息分配”列下。 投资者可以从支付股息的公司那里收到此表格。 如果不是，则该分配可以报告为普通股利。
美国国税局（IRS）出版物550具有有关报告投资收益（包括非股息分配收益）的所有详细信息。
