什么是普通损失？
普通损失是指纳税人在正常业务中的支出超过收入时所实现的损失。 普通损失是指纳税人的损失，不是资本损失。 普通损失可以完全抵扣以抵销收入，从而减少纳税人的欠税额。
了解普通损失
普通损失可能来自多种原因，包括人员伤亡和盗窃。 当普通损失超过纳税年度内纳税人的总收入时，可以抵扣。 资本税和普通税是适用于特定资产出售和交易的两种税率。 税率与纳税人的边际税率挂钩。 净长期资本利率显着低于普通利率。 因此，传统观念认为，纳税人更喜欢资本收益率而不是普通收益率。
在2017年，税率从七个税级上逐渐从普通税率的10％升至39.6％，从长期净资本税率的0％升至20％。 同样，处于最高税阶的纳税人必须缴纳3.8％的净投资所得税（NIIT）。 通常，这些税率适用于2018年。例外情况是，普通税率现在从10％到37％不等，而长期资本税率的收入门槛已经略有变化。 例如，对于税率最高的纳税人，2017年的普通税率为43.4％，而2018年为40.8％，2017年和2018年的资本税率为23.8％。
重要要点
- 当费用超过正常业务收入时，纳税人会损失普通损失。 普通损失与资本损失是分开的。 普通损失可以完全抵扣以抵销收入，从而减少纳税人的欠税额。
普通损失与资本损失
普通损失是任何未归类为资本损失的损失的隐喻废话。 当您出售资本资产（例如股票市场投资或个人拥有的财产）时，就会发生资本损失。 普通损失的确认是当您出售财产，例如库存，用品，应收账款，做为租赁财产的房地产以及知识产权，例如音乐，文学，软件编码或艺术作品时。 是经营费用的企业主所实现的亏损，因为费用超过收入而无法盈利。 因纳税人在进行贸易或业务过程中的个人努力而创造或获得的财产确认的损失为普通损失。
例如，您花110美元编写了一份乐谱，然后以100美元的价格出售。 您有10美元的普通损失。
普通损失也可能源于其他原因。 伤亡，盗窃和关联方销售实现普通损失。 第1231节财产的销售也是如此，例如持有超过一年的贸易或业务中使用的不动产或折旧货物。
纳税人的普通损失
纳税人喜欢他们的可抵扣亏损很普通。 总体而言，与长期资本损失相比，普通损失能节省更多的税款。 普通损失大部分在损失年份可以完全抵扣，而资本损失则不能。 普通损失将以一对一的方式抵消普通收入和资本收益。 资本损失严格限于抵消资本收益和最多3, 000美元的普通收入。 剩余的资本损失必须结转到下一年。
假设在纳税年度您赚了100, 000美元，并有80, 000美元的支出。 您购买了股票和债券，六个月后以多出$ 2, 000的价格卖出了股票，以少于支付的$ 1, 000的价格卖出了债券。 然后，当您卖出一年多时购买的股票和债券时，股票市场陷入低谷，以至于您卖出的股票少了$ 14, 000，债券卖出了$ 3, 000。 让我们将您的收益和亏损净额计算出您的整体收益或损失，以及它是普通收益还是资本收益。
- 扣除您的短期资本损益。 $ 2, 000-$ 1, 000 =短期净资本收益$ 1, 000。 扣除您的长期资本损益。 $ 3, 000-$ 14, 000 =长期净亏损$ 11, 000。 净您的短期和长期资本损益净额。 $ 1, 000-$ 11, 000 = $ 10, 000的长期资本净亏损。 扣除您的普通收入和损失。 $ 100, 000-$ 80, 000 = $ 20, 000普通收益。您的普通净额和资本净损益净额为净值。 $ 20, 000-$ 3, 000 = $ 17, 000的普通收益，将剩余的$ 7, 000的净资本损失转入未来三年。
