什么是被动损失？
被动损失是指在投资人不是重要参与者的任何贸易或商业企业中进行的一项投资中的财务损失。 被动损失可能来自对出租物业，业务合作伙伴关系或其他与投资者没有实质性参与的活动的投资。 为了被视为非重要的参与者，投资者不能持续且实质上活跃或参与商业活动。
了解被动损失
租赁财产所有人或有限合伙人可以根据他们在合伙中所占的比例来主张被动损失。 被动损失只能抵销被动收益。 被动损失可以包括出售被动业务或财产的损失，以及超出收入的支出。 当损失超过被动活动的收入时，只要有一些被动收入可以冲销，其余损失可以结转到下一纳税年度。
被动损失：国税局的定义
根据国税局（IRS）的说法，被动活动是“纳税人未实质参与的任何租赁活动或任何业务”。 这包括诸如房地产和设备租赁之类的租金，无论投资者的参与程度如何。 相比之下，非被动活动是指纳税人在“定期，连续且实质性”的基础上开展业务的业务。 美国国税局（IRS）规定，被动收入不包括投资或投资组合收入（例如股息），工资或工资。 可以在IRS表格8582：“被动活动损失限制”中主张被动损失。
在纳税申报单上，收入和损失分为两类：被动和非被动。 被动收入和损失包括没有投资者/纳税人实质参与的企业和租金。 考虑到物质参与测试的限制，有限合伙人通常是被动的。 鉴于有限合伙制的性质，参与者往往会从中获得被动的损失或收入。
相比之下，非被动收入和损失包括纳税人/投资者是积极的，重要的参与者的商业活动。 这可能包括薪水，1099佣金收入，投资组合或投资收入，或任何其他非被动收入。 投资组合收入可能包括特许权使用费，股息，利息收入，股票损益，彩票奖金，养老金和其他用于投资目的的财产。
被动损失活动
通常，来自的被动损失（和收入）可能来自以下活动：
- 设备租赁租赁房地产（尽管有一些例外）独资企业或纳税人没有实质参与的农场有限合伙制（尽管有一些例外）合伙人，S公司和纳税人没有实质参与的有限责任公司
