小额现金定义

什么是零用现金？

小额现金基金是手头上用来支付诸如办公用品或偿还款等小额支出的少量现金。小额现金基金将进行定期对帐，交易也记录在财务报表中。对于较大的公司，每个部门可能会有一个零用现金基金，可以是一个抽屉或盒子。

零用现金或零用现金基金是手头的少量现金，用于支付太小而不能写支票的费用。对于较大的公司，每个部门可能会有零用现金抽屉或盒子。可以使用零用现金基金办公用品，客户卡，鲜花，为员工提供午餐，支付员工费用。

小额现金交易为发行支票不合理或不可接受的小额交易提供了便利。公司认为零用的少量现金会有所不同，许多公司将50美元至200美元作为零用现金基金。零用现金基金用于进行交易的示例包括：

任命了小额现金基金的托管人来监督该基金。保管职责通常包括执行零用现金规则和规定，请求补充资金和分配资金。

定期对小额现金基金进行对帐，以验证基金余额是否正确。通常，当零用现金余额下降到预设水平时，保管人向出纳员申请额外现金。此时，计算所有收据的总和以确保与小额现金抽屉中的已支付资金相匹配。如果需要新的资金，出纳员会写一张新支票为零用现金抽屉提供资金，并从消耗现金的采购中获得收益。

对帐流程可确保基金的剩余余额等于原始余额减去收据和发票明细的费用之间的差额。如果剩余余额少于应有的余额，则表示短缺。如果剩余余额超过应有的余额，则存在超额费用。尽管差异可能很小，但如果不平衡，则应找出差异来源并进行纠正。

美国国税局（IRS）建议将小额现金单据存档，并将其附加到收据上，以记录和记录小额现金支出。

使用小额现金基金可以规避某些内部控制。零用现金的可用性并不意味着可以出于任何目的和任何人使用它。许多公司采用严格的内部控制来管理基金。通常，有限的个人有权批准支出，并且只能批准与合法公司活动或运营相关的费用。

可以指定一个小额现金出纳员来发行支票，以资助小额现金抽屉并进行适当的会计分录。小额现金保管人负责分配现金，并为所有购买或任何资金使用收取收据。随着零用现金总额的下降，收入应增加，并与提取的总金额挂钩。

通过拥有零用现金收银员和零用现金托管人，双重流程有助于确保资金安全并确保只有获得授权的人才能使用它。

使用零用现金基金时，零用现金交易仍会记录在财务报表中。使用零用现金进行购买时，不会生成会计日记帐分录，只有在托管人需要更多现金（并换取收据接收新资金）时，才记录日记帐分录。向托管人提供更多现金的日记帐分录是对小额现金基金的借方和对现金的贷方。

如果出现短缺或超额，则会将日记帐行条目记录到超额/空头帐户中。如果零用现金基金用完了，则输入贷项以表示收益。如果零用现金基金做空，则输入借方表示损失。超额或空头账户用于在对帐时强制平衡资金。