什么是出租房地产损失津贴？
出租不动产损失津贴是联邦税减免，适用于在美国拥有出租财产的纳税人。 根据税法，只要个人的调整后总收入不超过100, 000美元，则每年最多可以扣除25, 000美元的房地产损失。 当个人收入接近$ 150, 000时，扣除额将逐步取消。 调整后总收入超过$ 150, 000的个人没有资格获得此抵扣。
该扣除额仅适用于非房地产专业人士，他们在其主动管理的租赁物业中拥有至少10％的权益，并且在特定纳税年度内处于亏损状态。
重要要点
- 租金房地产损失津贴为无法预测的租赁市场提供了财务缓冲。《减税与就业法案》（TCJA）并未改变扣除额25, 000美元，税法允许建筑物所有人每人最多扣除25, 000美元的房地产损失年。 这是所有财产的总和，而不是每个财产的总和。要符合扣除的资格，个人必须是其租赁财产的活跃管理人。高收入房东不符合扣除的资格，这会削减收入资格为150, 000美元。
了解租赁房地产损失津贴
出租房地产税收损失免税额要求业主积极参与物业管理，以符合减免条件。
为了满足主动参与测试，纳税人必须对财产做出管理决定。 即使租赁物业是由管理公司经营的，也有可能达到此标准。 但是，纳税人必须能够证明他们每年投入最少的小时数参与物业的管理。
税法将租金损失视为被动损失。 与其他类型的损失相比，被动损失不太可能获得扣除。 当纳税人不积极赚取收入或造成损失时，税法将损失或收入视为被动。 例如，通过股票投资赚钱是被动的，因为纳税人没有积极赚钱。
特别注意事项
2017年，《减税和就业法》（TCJA）在美国签署成为法律。 这项法律在美国税法中产生了重大变化。 在新税法下，以前的被动活动损失规则仍然适用。 根据这些规则，一个人只能扣除被动损失，例如租金损失，以使其拥有来自其他来源的被动收入，包括其他租赁财产。
TCJA还为直通业务实体创建了新的扣减。 根据美国国税局（Internal Revenue Service）的规定，财产所有者可以通过使用诸如独资企业或有限责任公司之类的直通实体，从其合格的营业收入中扣除20％的费用，从而利用这一新的扣除额。
