合格的退休计划和个人退休帐户（IRA）使您有机会在税收优惠的基础上为退休储蓄。 捐款收入增加了递延税款，或罗斯IRA和罗斯401（k）免税。 说到纳税时间，请确保您符合所有要求。
观看捐款期限
您必须在纳税申报截止日期（2019纳税年度的2020年4月15日）之前为IRA或Roth IRA捐款。 即使您获得纳税申报的延期申请，也没有更多的时间来缴纳IRA。
但是，如果您经营一家企业，则只要您的退休金计划于12月2日就位，您就可以向符合资格的退休计划供款，直到您的纳税申报表的延期到期日为止（例如，2020年10月15日为2019年供款）。 2019年3月31日（您在该日期之前签署了文件）。 如果没有，您仍然可以在延长的还款到期日之前设置SEP IRA并为其提供资金。
重要要点
- 符合条件的计划（例如IRA）可提供税收优惠，例如按递延税基累加的收入。必须在特定的截止日期之前提供符合条件的计划。 例如，IRA缴款必须在4月的报税季节结束之前进行。如果您参加了另一项合格计划，则调整后的总收入可能会限制您对IRA的缴款。可能要求70½岁或以上的合格退休帐户参与者参加IRA每年从其合格计划中获取所需的最低分配额。
使用退税进行捐款
如果您被退税，则可以将其用于IRA或Roth IRA的供款。 如果您及时提交纳税申报单以便国税局将资金发送到您帐户的托管人/受托人，则可能是在2019年； 请务必通知您的保管人/受托人您想要申请2019年的资金。请使用表格8888告诉IRS将退款寄到哪里。 如果资金迟到或您不告诉保管人/受托人您希望将其用于2019年，则将在2020年申请。
修正多余的捐款。
如果您或您的配偶参加了合格的退休计划（例如，您的工作中有401（k）），则您的经调整后的调整后的总收入可能会限制或禁止向可扣减的IRA缴纳费用，而与其他任何计划无关，则向Roth IRA缴纳费用。 在您采取纠正措施之前，任何超额供款（金额高于您有资格作出的供款）每年都会受到6％的罚款。
6％
对IRA超额缴纳的罚款额
请注意，您无法像在《 2017年减税和就业法案》颁布之前那样，将罗斯IRA的供款再“特征化”回传统IRA。
采取所需的最低分配（RMD）
延税不会永远持续下去。 确保了解何时以及在何种程度上必须采取所需的最低分配（RMD）。 如果您不参加RMD，可能会因为分配不足而受到50％的罚款。 RMD规则非常复杂。 以下是一些入门信息。
- 为您自己的帐户。 如果您在2019年的年龄为70½或以上，则必须基于IRS表进行年度分配，可在IRS出版物590-B中找到该表。 如果您已婚，您的配偶比您小十岁以上，并且是该账户的唯一受益人，请使用表II（共同生活和最后一位幸存者的期望）。 否则，请使用表III（统一寿命）。 从合格的退休计划或IRA继承的福利。 您必须做什么取决于与帐户持有人的关系。 如果您是尚存的配偶，则可以选择将这些利益结转到您自己的帐户中，并将其视为永远属于您。 因此，如果您今年60岁，并从2019年去世的配偶那里继承了退休帐户，则意味着您可以将RMD推迟到70½岁。 如果您不是尚存的配偶，通常必须在拥有人去世后的第五个日历年年末分配全部利息。 或者，您可以从拥有者去世的第二年的12月31日开始分配RMD。 为此，请使用表I（平均预期寿命）。
如果您未满59½岁，则可以避免从IRA提取资金的10％罚款，前提是您这样做的理由符合IRS规定的罚款例外。
如果您在59½岁之前进行发行，则可以保护自己
即使您不需要领取股息，您也可能会在2019年选择这样做，因为您需要这笔钱。 分配通常是完全征税的（对罗斯IRA和不可抵扣IRA适用不同的规则）。 该分布在1099-R表中报告给您。 此外，如果您当时未满59.5岁，则将受到10％的罚款，除非您有资格获得惩罚性例外。
如果您有例外的资格，则可以避免罚款，但可以避免分配税。 IRS列出了可接受的原因。 如果您想依靠异常，请立即收集证据。 例如，如果您是残障人士，请确保获得医生或社会保障署的文件，以证明您完全无法永久从事任何实质性的有酬活动。 如果您使用这笔资金为自己，您的配偶或受抚养人支付合格的高等教育费用，则有这些费用的收据。
底线
退休帐户的规则很复杂。 要寻求帮助，请与您的计划管理员或IRA托管人，或者甚至更好的是您自己的税务顾问联系。
