目录
- 什么是罗斯IRA？
- 了解罗斯IRA
- 开设罗斯IRA
- 罗斯IRA是否已投保？
- 对罗斯IRA有何贡献？
- 谁有资格获得罗斯IRA？
- 配偶罗斯爱尔兰共和军
- 提款：合格
- 提款：不合格
- 罗斯IRA与传统IRA
什么是罗斯IRA？
罗斯IRA是税收优惠的退休储蓄帐户，可让您免税提取储蓄。 它成立于1997年，以特拉华州前参议员威廉·罗斯（William Roth）的名字命名。 罗斯IRA与传统IRA相似，两者最大的区别在于税收方式。 罗斯IRA由税后美元供资； 捐款不可抵税。 但是一旦您开始提取资金，这笔钱就是免税的。 相反，传统的IRA存款通常以税前美元赚取； 当您在退休期间从帐户中提取资金时，通常会从供款中扣除税款并缴纳所得税。
对于某些退休储蓄者而言，此和其他主要区别使罗斯IRA比传统IRA更好。
重要要点
- 罗斯IRA是一个特殊的退休账户，您需要为进入账户的资金缴税，然后所有以后的提款都免税。当您认为退休时的税费会比现在高时，罗斯IRA是最好的选择。如果您赚了太多钱，那就不要向罗斯IRA捐款。 2020年，单身人士的限额为139, 000美元。 对于已婚夫妇，最高限额为206, 000美元。您可以定期进行更改。 2020年，除非您年满50岁，否则捐款上限为每年$ 6, 000，在这种情况下，您最多可以存入$ 7, 000。几乎所有经纪公司，包括实体和在线经纪公司，都提供罗斯IRA。 大多数银行和投资公司也是如此。
了解罗斯IRA
与其他合格的退休计划帐户类似，Roth IRA内投资的资金免税。 但是，罗斯在几个方面比其他帐户的限制要少。 只要账户持有人已经获得收入，就可以在任何年龄继续供款。账户持有人可以无限期地维持Roth IRA; 与401（k）和传统的IRA一样，在其生命周期内没有要求的最低分配（RMD）。
罗斯个人退休帐户的资金来源很多：
- 定期供款配偶个人退休账户供款转移结余供款
罗斯个人退休帐户的所有常规供款都必须以现金（包括支票）支付； 它们不能采用证券或资产的形式。 但是，一旦资金投入，罗斯IRA内就会存在多种投资选择，包括共同基金，股票，债券，ETF，CD和货币市场基金。
IRS限制了在任何类型的IRA中可以存入的金额，并定期调整金额。 传统IRA和罗斯IRA的缴款限额相同。
$ 6, 000
个人在2019年和2020年可以向罗斯IRA支付的最高年度捐款。 那些50岁以上的人最多可以贡献7, 000美元。
开设罗斯IRA
必须与获得IRS批准才能提供IRA的机构建立罗斯IRA。 这些包括银行，经纪公司，联邦保险的信用合作社以及储蓄和贷款协会。 通常，个人与经纪人开立IRA。
罗斯IRA可以随时建立。 但是，必须在IRA所有者的纳税申报截止日期（通常是第二年的4月15日）之前缴纳一个纳税年度的捐款。 报税扩展名不适用。
建立IRA时，必须向IRA所有者提供两个基本文件：
- IRA披露声明IRA采纳协议和计划文件
这些内容说明了罗斯IRA必须遵守的规则和规定，并在IRA所有者与IRA托管人/受托人之间建立了协议。
并非所有金融机构都是平等的。 一些IRA提供者拥有广泛的投资选择，而另一些则更具限制性。 几乎每个机构对您的罗斯IRA都有不同的费用结构，这可能会对您的投资回报产生重大影响。
您的风险承受能力和投资偏好将在选择罗斯IRA供应商时发挥作用。 如果您打算成为一名活跃的投资者并进行大量交易，则希望找到交易成本较低的提供商。 如果您将投资闲置时间过长，某些提供商甚至会向您收取不使用帐户的费用。 一些提供者提供的股票或交易所买卖基金产品比其他提供者更多； 这完全取决于您要在帐户中进行的投资类型。
还要注意特定的帐户要求。 一些提供商的最低账户余额比其他提供商更高。 如果您计划在同一家机构进行银行业务，请查看您的Roth IRA帐户是否随附其他银行产品。 如果您打算在已有帐户的银行或经纪人中开设罗斯银行，请查看现有客户是否会获得IRA费用折扣。
罗斯IRA与 传统IRA
罗斯IRA是否已投保？
如果您的帐户位于银行，请注意，IRA与常规存款帐户属于不同的保险类别。 因此，IRA帐户的覆盖范围较小。 联邦存款保险公司（FDIC）仍为传统或罗斯IRA账户提供最高250, 000美元的保险保护，但账户余额是合并而不是单独查看的。
例如，如果同一家银行客户在同一机构内的传统IRA中持有价值200, 000美元的存款证明，而在同一机构中价值100, 000美元的Roth IRA则在储蓄帐户中持有，则该账户持有人拥有50, 000美元的脆弱资产没有FDIC承保。
您可以为罗斯IRA贡献什么？
美国国税局（IRS）不仅决定您可以在Roth中存入多少资金，还决定了您可以存入的货币类型。 基本上，您只能将所得收入贡献给罗斯IRA。
对于为雇主工作的个人，有资格资助罗斯IRA的补偿包括工资，薪水，佣金，奖金以及为执行其服务而向个人支付的其他金额。 通常是个人W-2表格第1栏中显示的任何金额。 对于自雇人士或合伙企业中的合伙人，报酬是该人的业务净收入，减去代表该人向退休计划供款的任何扣除额，再减去该人的自雇税50％ 。
与离婚有关的钱（抚养费，子女抚养费或和解金）也可以捐出。
那么，什么样的资金不符合条件？ 该列表包括：
- 租金收入或其他物业维护利润利息收入养老金或年金收入股票股利和资本收益
您对IRA的贡献永远不会超过该纳税年度的收入。 而且，如前所述，尽管您可以根据存款和生活状况的不同，选择存款的10％，20％或50％的节税抵免额，但您的供款没有减免税额。
谁有资格获得罗斯IRA？
具有应税收入的任何人都可以向罗斯IRA缴款，只要他们满足有关申报状态和调整后的调整后总收入（MAGI）的某些要求。 国税局定期调整的年收入高于一定数额的人将没有资格供款。下图显示了2019年和2020年的数字。
| 您有资格获得罗斯吗？ | ||
|---|---|---|
| 类别 | 2019年供款的收入范围 | 2020年贡献范围 |
| 已婚并提交联合纳税申报表 | 充分：少于$ 193, 000
部分 ：从$ 193, 00到少于$ 203, 000 |
充分：少于$ 196, 000
局部：从$ 196, 000到少于$ 206, 000 |
| 已婚，单独提交纳税申报表，在一年中的任何时间与配偶同住 | 满额： $ 0
局部：少于$ 10, 000 |
满额： $ 0
局部：少于$ 10, 000 |
| 是单身人士，户主或已婚人士，分别在年度期间任何时候不与配偶同住 | 充分：少于$ 122, 000
部分 ：从$ 122, 00到少于$ 137, 000 |
充分：少于$ 124, 000
部分：从$ 124, 000到少于$ 139, 000 |
这些人必须使用公式来确定他们可以为罗斯IRA提供的最大金额。 收入低于其相应类别显示的范围的个人可以贡献其补偿或贡献限额的100％，以较低者为准。
逐步淘汰范围内的个人必须从最高水平中减去他们的收入，然后将其除以逐步淘汰范围，以确定允许出资的6, 000美元的百分比。
配偶罗斯爱尔兰共和军
夫妻可以增加捐款的一种方式：配偶罗斯IRA。 个人可以代表自己的已婚伴侣（收入很少或根本没有）来资助罗斯个人退休账户。 罗斯罗斯个人退休帐户的供款与罗斯罗斯定期个人退休金供款受相同的规定和限制。 配偶罗斯个人退休账户必须与供款人的罗斯个人退休账户分开持有，因为罗斯个人退休账户不能是共同账户。
要使个人有资格向罗斯IRA捐款，必须满足以下要求：
- 夫妻必须结婚并提交联合纳税申报表，向罗斯IRA配偶供款的个人必须获得合资格的赔偿，夫妻双方的总供款不得超过其共同纳税申报表中报告的应纳税赔偿金。超过一项IRA的供款限额（但是，这两个帐户加在一起，可使该家庭的年度储蓄翻倍）。
提款：合格的分发
您随时可以从Roth IRA提取免税和免罚金的供款。 如果您取出的金额仅等于您投入的金额，则该分配将不被视为应纳税所得额，并且不受罚款的影响，无论您的年龄或帐户中已有多长时间。 在IRS方面，这称为合格发行。
但是，在提取帐户收益时会遇到麻烦-帐户产生的任何回报。 为了使帐户收入分配合格，必须在罗斯IRA所有者建立并为其第一笔罗斯IRA资金后至少五年发生，并且分配必须至少在以下情况之一下进行：
- 进行分配时，罗斯IRA持有人的年龄至少为59½。分配的资产用于为罗斯IRA持有人或合格的家庭成员（IRA持有人的配偶，子女）购买或建造或重建房屋。 IRA所有者和/或IRA所有者的配偶的姓名，IRA所有者和/或其配偶的孙子，IRA所有者和/或其配偶的父母或其他祖先）。 最高限额为每生一生$ 10, 000。分配是在罗斯IRA持有人去世后发生的，资产在罗斯IRA持有人去世后分配给罗斯IRA持有人的受益人。
5年规则
收入的提取可能要缴税和/或10％的罚款，具体取决于您的年龄以及您是否符合5年规则。
- 低于59½：收入要缴税和罚款。 如果您将这笔钱用于首次购房（终生最高限额为10, 000美元），永久残疾或去世（且受益人领取分红），则可以避免税收和罚款。 。 59½岁及以上：无税或罚金。
- 低于59½：收入要缴税和罚款。 如果您将这笔钱用于首次购房（终身限额为10, 000美元），合格的教育费用，无偿医疗费用（如果您患有永久性残疾），则可以免除罚款（但不包括税收），或者您过世了（受益人领取了分配）。 59½及以上：收入应缴税，但不得罚款。
罗斯（Roth）提款是以先进先出（FIFO）为基础的（先进先出），因此任何提款都首先来自捐款。 因此，在所有供款均已被首先提取之前，不会考虑任何收益。
提款：不合格的分配
不符合上述要求的收入提取被视为不合格的分配，可能要缴纳所得税和/或10％的早期分配罚金。 但是，如果使用了资金，可能会有例外：
- 用于未报销的医疗费用。 如果分配用于支付未支付的医疗费用，且金额超过分配当年个人调整后总收入（AGI）的10％。 （10％的数字适用于2012年之后的提款。在此之前，这是AGI的7.5％。） 支付医疗保险。 如果个人失去了工作。 符合条件的高等教育费用。 如果分配用于罗斯IRA所有者和/或其家属的合格高等教育费用。 这些合格的教育费用是学生在符合条件的教育机构入学或出勤所需的学费，杂费，书本，用品和设备，必须在退学当年使用。 用于分娩或领养费用 。 如果在活动举行后一年内支付，则最高可达5, 000美元。
收入还有另一个漏洞：如果您仅提取当前纳税年度内的缴款（包括这些缴款的任何收入），则将其视为从未缴纳。 如果您在当年缴纳了5, 000美元，而这些资金产生了500美元的收入，那么如果您在纳税截止日期之前进行了分配，则可以提取全部5, 500美元的免税和免罚金。
罗斯IRA与传统IRA
罗斯个人退休账户是否比传统个人退休账户更有利，取决于申报者的税级，退休时的预期税率以及个人喜好。
期望退休后处于较高税阶的个人可能会发现罗斯IRA更具优势，因为退休中避免的总税额将大于目前支付的所得税。 因此，年轻和低收入的工人可能会从罗斯IRA中受益最大。 的确，通过早年开始使用IRA进行储蓄，投资者可以充分利用复利的滚雪球效应：您的投资及其收益将被再投资，产生更多的收益，然后再进行再投资等等。
如果您对退休时的免税收入比对缴费时的免税收入更感兴趣，请考虑对传统的IRA开一个罗斯。
当然，即使您期望退休时的税率较低，罗斯仍会享受免税收入。 这不是世界上最糟糕的想法。
那些在退休时不需要罗斯IRA资产的人可以将这笔钱无限期地累积起来，并将这些资产在死后免税地交给继承人。 更好的是，虽然受益人必须从继承的IRA进行分配，但他们可以通过十年的分配来延长延税时间，在某些特殊情况下可以延长其一生。 另一方面，传统的IRA受益人确实要对分配进行纳税。 此外，配偶可以将继承的IRA转到新帐户，而不必等到72岁就开始领取分红。
有些人因为担心将来会增加税款而选择开立或转换为罗斯IRA，因此该帐户允许他们在转换后的余额上锁定当前税率。 能够通过其雇主为罗斯退休计划供款的高管和其他高薪雇员，也可以将这些计划纳入罗斯税务IRA，而不会产生任何税收后果，然后当他们年满72岁时不必进行强制性的最低分配。有关爱尔兰共和军经纪人的建议。
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国税局。 “您可以为2019年的罗斯IRA捐款额。” 于2019年10月10日访问。
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国税局。 “退休主题-IRA供款限额。” 于2019年10月10日访问。
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国税局。 “退休计划和IRA要求的最低分配常见问题解答。” 于2019年10月10日访问。
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国税局。 “ 401（k）捐款限额在2020年增加到$ 19, 500；追赶限额增加到$ 6, 500。” 于2019年12月18日访问。
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美国国会。 “ HR1994-为每个社区建立2019年退休促进法。” 第401节。于2020年1月17日访问。
相关条款
什么是传统IRA？ 传统的IRA（个人退休帐户）允许个人将税前收入定向到可以增加递延税额的投资。 更多个人退休帐户（IRA）个人退休帐户（IRA）是个人用来赚取和指定用于退休储蓄的资金的投资工具。 更多了解5年规则五年规则涉及从Roth和传统IRA撤出的问题。 更多配偶IRA配偶IRA是一种策略，它允许在职配偶以非在职配偶的名义向IRA供款，以规避收入要求。 更多IRA转移IRA转移是指将资金从个人退休帐户（IRA）转移到另一个退休帐户，经纪帐户或银行帐户。 更多非合格分配非合格分配可以指罗斯IRA的早期分配，也可以指教育储蓄账户中的多余分配。 更多合作伙伴链接相关文章
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