在某个时候，Roth和传统的所有个人退休帐户（IRA）必须将其余额分配给其帐户所有者。 两种IRA之间的主要区别在于，您一生中无需从Roth IRA进行任何分配。
重要要点
- 您必须从70½起开始从传统的IRA提取最低分配额（RMD）。与传统的IRA不同，在帐户所有者的整个使用期限内，Roth IRA均没有RMD。您的帐户受益人可能需要采取RMD以避免罚款。
罗斯IRA的RMD规则
所需的最低分配（RMD）表示您每年必须从退休帐户中提取的最低金额。 该金额由美国国税局（IRS）指定，对于传统的IRA，提款金额按您当前的税率作为收入纳税。 美国国税局还对任何错过的RMD处以50％的罚款。
年满70½之后，您必须在一年的4月1日之前开始从传统的IRA中提取RMD。 即使您不需要钱来支付生活费用，也是如此。 您的RMD金额是根据您上一年的帐户余额（截至12月31日）和基于您的年龄的IRS表得出的。 许多其他类型的退休帐户，包括401（k）计划，都遵循类似的规则集。 几乎总是，您必须为这些提款支付所得税。 即使您不这样做，您也不会再获得那笔钱的免税增长。
罗斯IRA的一大优点是它们不受相同的RMD规则的约束。 如果您有罗斯IRA，则一生中无需服用RMD。 因此，如果您不需要这些资金，则可以不动任何资金，让该帐户的继承人免税（数十年）增长。 但是，您的受益人（除了幸存的配偶以外）必须在以后接受RMD。
罗斯受益人的RMD是什么？
当您将罗斯IRA留给您的受益人时，他们将受到一系列新的RMD规则的约束。 如果他们不按要求进行分配，他们还将面临50％的罚款（或“消费税”），因此有必要了解规则，并确保受益人也这样做。
根据罗斯是由配偶还是其他人继承，规则有所不同。
配偶的选择
- 进行配偶转让（自理）。 您将资产转移到自己的Roth IRA（现有资产或新资产）中。 您必须遵守与原始帐户持有人相同的分配规则。 打开一个继承的IRA：预期寿命方法。 在这里，您将资产以您的名义转移到继承的IRA中。 您必须服用RMD，并延长预期寿命。 但是您可以推迟分配，直到您的配偶达到70½岁，或在他或她的丈夫去世后的12月31日。 如果已满足有关继承的IRA的5年规则，则无需对分配进行征税。 打开一个继承的IRA：五年方法。 您将资产以您的名义转移到继承的IRA中。 您可以随着时间推移分配您的分配，但是该帐户必须在您的配偶去世后的第五年的12月31日之前完全分配。 如果符合五年规则，则不对分配征税。 一次性分配。 当您选择一次性付款时，Roth IRA资产将立即分配给所有人。 如果您的配偶去世时帐户还不到5岁，则该收入应纳税。
其他受益人的选择
从朋友或非配偶家庭成员继承罗斯IRA的人有以下选择：
- 打开一个继承的IRA：预期寿命方法。 您将资产以您的名义转移到继承的IRA中。 您必须在前一个帐户持有人去世后的一年的12月31日之前开始服用RMD。 分配是延长您的预期寿命，如果符合五年规则，则无需纳税。 打开一个继承的IRA：5年方法。 您将资产以您的名义转移到继承的IRA中。 您可以随着时间的推移分配您的分配，但是该帐户必须在前一个帐户持有人去世后的第五年的12月31日之前完全分配。 如果符合五年规则，则不对分配征税。 一次性分配。 罗斯IRA资产立即分发给大家。 如果帐户持有人去世时帐户还不到5年，则该收入应纳税。
免税增长，免税收入：继续下去
罗斯IRA可以成为出色的财富转移工具，因为您一生中都不必提取帐户，而且继承人的分红通常是免税的。
Roth IRA的一项挑战是您的受益人可能不了解RMD规则。 因此，如果您有罗斯IRA，请给您的受益人一个忙。 让他们知道有关分配的基本知识，否则，当他们遭受应缴纳的50％罚款时，他们将获得昂贵的教训。 只要每个人都了解规则，您和您的继承人就可以享受罗斯IRA带来的多年免税增长和免税收入。
