目录
- 您继承了IRA…
- 所需的最低分配
- 配偶生存规则
- 特别IRA转移规则
- 处理税务问题
- 底线
当您被任命为个人退休帐户（IRA）的受益人且IRA所有者去世时，您可能会认为您已获得免税继承权。 好吧，这只是部分正确。 根据现行税法，继承的收据是免税的，但是您仍然需要从帐户中提取分配，这很可能征税。 征税取决于所涉及的IRA类型。
重要要点
- 个人退休帐户资产在死亡时会转移给指定的受益人，通常是该人的配偶，尽管这些资金的收缴通常是免税的，但可能要求受益人采取规定的最低分红（RMD），这是应税的。及时采取RMD可能会导致高达50％的罚款。
您继承了IRA：接下来会发生什么？
继承IRA时，只要满足下面讨论的最低分配（RMD）规则，您就可以随时随意使用任意数量的帐户。 如果愿意，您也可以一次取出所有资金。
如果IRA是传统的IRA，所有供款都可抵扣该IRA，则您需要为自己的分配支付所得税，但是即使您和/或所有者的年龄在59.5岁以下，也不会受到早期分配的罚款。 如果您继承了传统的IRA，并且向该IRA进行了可抵扣和不可抵扣的供款，则每个分配的一部分都应纳税。
所需的最低分配
无论您继承的IRA类型如何，通常都必须在一定时期内至少提取最少的年度金额； 这些强制性取款称为必需的最低分配（RMD）。 如果不这样做，您可能会因应提取的金额而遭受高达50％的罚款。 请注意，继承IRA的配偶的规则有所不同，如下所述。
RMD的目的是最终用尽帐户中的资金，以使递延税款（或在罗斯IRA的情况下免税）的积累不会永远持续下去。 有两种RMD方法：
- 您可以推迟任何分配，只要您在去世的第五年年底之前清空帐户（称为五年规则）即可。 例如，父母于2020年4月去世，将IRA留给了女儿。 如果女儿使用此方法，则必须在2025年12月31日之前提取所有资金。 如果原始IRA所有者的年龄不低于70½，并且服用RMD，请使用您自己的预期寿命。 这意味着应用在“单身预期寿命”表中找到的适合您年龄的预期寿命 （IRS出版物590-B附录B中的表I）。 如果拥有者已经在服用RMD，则根据其去世当年生日的年龄，使用您的单身预期寿命或拥有者的预期寿命中的较长者。 因此，如果您从妹妹那里继承退休帐户，则使用她的预期寿命会产生较小的RMD（请记住，如果您需要资金，则始终可以进行较大的分配）。
退休计划专家斯蒂芬·里沙尔（Stephen Rischall）说：“客户绝大多数选择转换为继承的IRA并收取预期寿命的费用。”加州谢尔曼奥克斯（Sherman Oaks）1080金融集团的联合创始人，退休计划专家史蒂芬·里绍尔（Stephen Rischall）说。一次性付清，没有客户选择五年方案。”
如果受益人的RMD规则并未消除死者的财产，如果死者在70½岁或之后去世，则必须在去世之年将其RMD用于死亡之年。 所有者的RMD减少了计算受益人RMD的帐户价值。
假设IRA持有人汤姆（Tom）于2019年去世。如果汤姆被要求在2019年接受RMD（并且在他去世前没有这样做），则其受益人必须在2019年12月31日之前提取该金额。要求在受益人的税号上显示金额，受益人必须在其收入中包括该金额。 还请记住，该金额是按照IRA所有者（Tom）在整个2019年还活着的方式计算的。
继承IRA时，请确保帐户标题符合税法。 如果您是非配偶的受益人，请不要以您自己的名字注册帐户。 帐户标题应显示为：“已故，IRA FBO，受益人”（FBO的意思是“为了……的利益”。）如果您以自己的名义放置帐户，则将其视为分配，所有资金将立即报告撤消此错误非常困难。
尚存配偶的特别规定
- 如前所述，您可以像其他受益人一样行事。 但是，如果您的配偶在其70½岁生日之前去世，则无需在该年之前开始接受RMD。 Rischall说：“如果您的已故配偶年龄较小，选择继承的IRA可能会有所帮助，因为它将RMD延迟到年幼的配偶年满70½时。”您可以将自己称为帐户所有者，或者将帐户视为自己的帐户将IRA转到您自己的帐户中。 这使您可以在符合条件的情况下向帐户供款（例如，您已赚取收入，并且在传统IRA中为70½岁以下），以命名自己的受益人，并将RMD推迟到70½岁。 ，同样是传统的IRA。 如果您的配偶比您大，这是一个不错的选择，因为这会延迟RMD。 如果IRA是罗斯，因为您是配偶，则可以将其视为自己一直是罗斯，在这种情况下，您一生都不会受到RMD的限制。
这不是一个全有或全无的决定。 您可以解析该帐户，并将其中的一部分滚动到自己的IRA中，然后将余额保留在继承的帐户中。 但是，您不会改变主意。 如果您要进行翻滚并在59½岁之前需要资金，则将受到10％的罚款（除非适用除死刑外的某些罚款例外）。
特别IRA转移规则
处理税务问题
从传统的IRA提取RMD时，您需要申报所得税。 您将收到表格1099-R，其中显示了分配金额。 然后，您必须使用该年度的1040或1040A表格进行报告； 如果收到分发，则即使您可能符合条件，也不能使用1040EZ表格。
如果分配相当可观，则可能需要调整您的预扣税款或支付估计的税款，以解决您将在RMD上欠的税款。 这些分配称为非定期分配，除非您通过提交W-4P表格选择不代扣，否则将自动预扣10％。
如果IRA所有者死于支付了联邦遗产税的大庄园，则作为受益人，您有权对可分配给IRA的这些税额进行减税。 关于已故人（例如IRA）的收入的联邦遗产税联邦所得税扣除额是其他逐项扣除项（如果您使用标准扣除额而不是逐项列举，则无法主张），但它不受此限制到适用于大多数其他杂项逐项扣除的调整后总收入门槛的2％。
底线
继承爱尔兰共和军是一种祝福，也是一种诅咒。 您获得的资产不会花费任何成本，并且资产可以继续增长。 但是，如果资产是应纳税的IRA，则您将面临税单。 您无法避免这种情况，因为法律要求您采取RMD或面临50％的罚款。 向IRA的保管人或受托人查询RMD的金额和时间。 另外，请与经验丰富的税务顾问合作以确保您符合RMD要求。
