目录
- 什么是ILIT？
- 减少遗产税
- 避免赠与税
- 政府利益
- 资产保护
- 发行版
- 旧版规划
- 税收考虑
- 底线
人们购买人寿保险的原因有很多，它提供了许多其他金融产品所没有的一些独特功能。 例如，利用杠杆作用，尤其是在保单的早期阶段，您需要支付少量保费才能锁定较大的身故赔偿金或对事件进行流动性计时的能力（身故赔偿金）。
什么是ILIT？
创建了不可撤销的人寿保险信托（ILIT），以在被保险人还活着时拥有并控制定期或永久性人寿保险单，以及管理和分配在被保险人死亡时所支付的收益。 ILIT可以拥有个人和第二个人寿险。 第二死者保单可确保两人死亡并仅在第二次死亡时才支付死亡抚恤金。
ILIT有多个当事人-授予人，受托人和受益人。 授予者通常创建ILIT并为其提供资金。 对ILIT的礼物或转让是永久性的，设保人正在放弃对受托人的控制。 受托人管理ILIT，受益人获得分配。
对于设保人而言，重要的是要避免人寿保险单中任何事件的所有权，所支付的任何保费应来自ILIT拥有的支票帐户。 如果设保人将现有的人寿保险单转移到ILIT，则有3年的回溯期，在此期间可以将死亡抚恤金包括在设保人的遗产中。 如果要转移的保单具有较大的累计现金价值，也可能会产生送礼问题。 如果存在关于授予者能够获得承保范围的问题，并且您想在支付起草信托的费用之前验证可保性，请让授予者申请承保范围并将所有者列为要命名的信托。 保险公司提出要约后，就可以提交信托，将其列为所有者，从而代替初始申请。 然后将策略发布给信托。
建立并获得资金后，ILIT可以用于许多目的，包括：
减少遗产税
避免赠与税
适当起草的ILIT避免了赠与税的后果，因为设保人的捐款被视为对受益人的赠与。 为了避免征收赠与税，至关重要的是，受托人必须使用克鲁米（Crummmy）信将其有权在30天之内提取一部分供款的信托通知受益人。 30天后，受托人可以使用这笔缴款支付保险保费。 Crummey信通过将礼物作为礼物而不是将来的利息来使年度礼物税免税资格合格，从而避免了在大多数情况下提交礼物税申报表的需要。
在2015年，您可以每年向任意数量的人提供$ 14, 000。 $ 14, 000包括所有礼物。 一对已婚夫妇每年可以给一个人总计28, 000美元，免税。 夫妻可以送出的礼物总数没有限制。 您还可以每年给某人超过$ 14, 000，超出部分将用于您的终身遗产税免税额$ 5, 430, 000。
政府利益
由ILIT拥有的人寿保险单中的收益可以帮助保护正在接受政府援助的信托受益人的利益，例如社会保障残障收入或医疗补助。 受托人可以仔细控制如何使用信托的分配，以免干扰受益人获得政府利益的资格。
资产保护
每个州对受债权人保护的现金价值或身故赔偿有不同的规则和限制。 一般而言，ILIT所持有的超出这些限额的任何承保范围均受到保护，免受设保人和/或受益人的债权人的侵害。 但是，债权人可以附上ILIT的任何分派。
发行版
当受益人收到您的保单收益时，ILIT的受托人可以行使酌处权进行分配和控制。 保险收益可以立即支付给您的一个或所有受益人。 或者，您可以指定受益人如何以及何时接收分配。 当受益人达到某些里程碑时，例如大学毕业，购买第一套房或生孩子，受托人还可以酌情决定提供分配。 这完全取决于您。 这在第二次婚姻中很有用，以确保资产分配的方式，或者信托的授予人有未成年子女或需要经济保护的孩子。
旧版规划
跳过世代的转移税（GST）对直接赠与和信托转让给比捐赠者小37.5岁的无亲属者或受益人或对多于一个世代的亲属的人征收40％的税比捐助者年轻 一个常见的例子是送给孙子而不是子孙。 ILIT通过使用赠予信托的礼物来购买人寿保险并为其提供资金，从而帮助了该信托的设保人免除世代转移税（GST）。 由于死亡补助金的收益不包括在设保人的遗产中，因此多代家庭（子女，孙子女和曾孙子女）都可以从信托财产中受益，该遗产无需缴纳遗产税和商品及服务税。
税收考虑
不可撤销的信托有单独的税号和非常激进的所得税表。 但是，人寿保险单中累积的现金价值和死亡抚恤金一样免税。 因此，在ILIT中拥有保单不会产生税收问题。 如果设计得当，即使在被保险人还活着的情况下，ILIT也可以通过以成本为基础进行贷款和/或分配来使受托人获得累积的现金价值。 但是，一旦支付了死亡抚恤金，如果收益仍保留在信托中，则所赚取的任何未分配给受益人的投资收入都可以征税。
底线
ILIT是一种强大的工具，在许多财富管理计划中都应考虑在内，以帮助确保以最佳方式使用您的保单，以使您的家庭受益。 即使联邦遗产和赠与税免税额为543万美元，仍然可以欠州遗产税。 许多州开始对您的遗产征收100万美元或以下的税。
