希望将其退休资产扩大到其401（k）或个人退休帐户（IRA）以外的高管和其他主要公司员工，可以在补充高管退休计划（SERP）中找到答案。 这种不合格的递延薪酬计划旨在在您达到其他合格计划允许的最大供款限额后提供额外的退休福利。 了解其结构和功能可以帮助您确定SERP是否适合您的整体退休策略。
重要要点
- SERP以递延税的方式积累资金，SERP没有提早提款的罚款，SERP没有缴款限制，雇主通常会通过为您购买现金价值人寿保单来为SERP供资。
行政补充退休计划（SERP）基础知识
SERP可能因雇主不同而有所差异，但通常遵循相同的指导原则。 雇主确定计划的建立方式，将贡献多少，这些贡献将采取何种形式以及如何将计划中的分配支付给参与计划的员工。
当将SERP设置为设定受益计划时，员工将获得一次性或退休年金，这等于员工平均终身薪酬的设定百分比。 固定供款SERP允许定期向单个员工帐户供款。 这些资金将代表员工进行投资，直到退休时将其付清为止。 如果有残疾，也可以提款，或者在参加者死亡时由计划参加者的受益人提取。
就SERP的融资方式而言，许多公司都选择人寿保险。 您的雇主为您购买了现金价值人寿保险单，并指定自己为受益人。 在您的一生中，雇主利用现金价值为您的SERP帐户注资。 当您达到正常退休年龄时，就可以开始提款了。
SERP如何使员工受益
有几个原因可能导致您想向现有退休帐户中添加SERP的原因。 首先，您是在递延税的基础上积累资金，而59½岁之前的分配不受10％提早提款的处罚。 如果您的雇主使用人寿保险为您的帐户注资，则不必担心计划中是否有足够的钱来支付您的预期未来收益。
由于雇主承担为该计划提供资金的责任，因此您没有义务每年将薪水或奖金中的任何一项都推迟到计划中。 SERP属于不合格的递延薪酬计划的事实，这也意味着它们不受401（k）或其他合格计划对年度缴款限额的相同的国税局（IRS）限制。
最后，如果您遇到了麻烦，您的配偶或其他受益人将能够提取年金收入或一次性给付遗属利益，因此这些资金不会浪费。
SERP通常只提供给已经赚大钱的公司主要高管。 它们是确保有价值的员工长期留在公司的一种手段。 如果您决定要SERP，则可能需要使其成为谈判策略的一部分。 要记住的一件事：如果SERP受财务困境困扰，则不受公司债权人的保护，因此它们可以完全破产。
SERP可以一次性支付，也可以通过一系列固定年金支付，每种方法都有不同的税收影响，因此请谨慎选择。
SERP如何使公司受益
SERP易于组合，几乎不需要管理，并且无需获得IRS的批准。 该公司负责决定谁愿意使用SERP，并且它既控制计划，又从SERP的现金价值增长（递延税款）中获得账上的收入。 可以设置SERP来允许公司收回其成本，并且在支付福利时该公司将获得税收减免。
SERP的征税
在注册SERP之前要仔细权衡的一件事是它如何影响您的税收。 SERP是递延税的，这意味着您只有在退休时才将其缴纳税款。
您选择的支出将影响您的纳税方式。 如果选择一次性付款，则您需要立即缴纳全部应交税款，而剩余的资金将计入您的退休收入中。 选择定期每月年金支付将使您能够分配税收。
如果您不确定哪种方法最好，请在两种情况下都运行数字，以查看您要缴纳的税款。 如果您的长期计划包括从税收优惠帐户中提款，那么从SERP中分期付款可能会带来更多的税后收入。
底线
如果您打算长期与雇主合作，那么SERP可以显着增加您的储蓄。 如果您持续不断地使用其他退休帐户，那么这些计划可能会最有吸引力，但是即使您没有，也仍然可以获得一些好处。 在确定SERP是否适合您时，请考虑您准备存多少钱并权衡任何增加的税收负债的影响。
