什么是简化员工退休金（SEP）？
简化的员工养老金（SEP或SEP IRA）是雇主或自雇人士可以制定的退休计划。 允许雇主为SEP计划的供款扣除税收，并酌情向每位合格员工的SEP IRA供款。
此外，根据2020年1月2日颁布的新的《建立每个社区的退休生活增强（SECURE）立法》，小雇主将获得税收抵免，以抵销启动401（k）计划或储蓄奖励匹配计划的费用员工（SIMPLE）IRA计划，在他们已经获得的启动信用额基础上，自动注册。
SEP IRA通常比标准IRA具有更高的年度缴款限额。 从根本上讲，SEP IRA可被视为具有接收雇主供款能力的传统IRA。 它为员工提供的一项主要好处是雇主的供款立即归属。
重要要点
- 简易雇员退休金（SEP，或SEP IRA）是雇主或自雇人士可以制定的退休计划，SEP IRA通常由小型企业和自雇人士用来满足其退休储蓄需求。比标准IRA或401（k）更高的年度缴款限额。
SEP帐户：Jessica Perez
简化员工退休金的工作方式
对于许多企业主来说，SEP IRA是一种有吸引力的选择，因为它没有大多数传统雇主赞助的退休计划的许多启动和运营成本。 许多雇主还制定了SEP计划，以比传统的IRA更高的水平为自己的退休金供款。 小型组织青睐SEP计划，因为对参与者的资格要求包括最低年龄21岁，至少三年受雇时间以及600美元的最低补偿金。 此外，SEP IRA允许雇主在生意不景气的年份中跳过缴款。
SEP IRA帐户在税收方面被视为传统IRA，并允许相同的投资选择。 适用于传统IRA的相同转移和过渡规则也适用于SEP IRA。 雇主向SEP IRA帐户供款时，会从供款额中扣除税款。 此外，企业不会“锁定”年度捐款-有关是否捐款以及每年可以更改多少的决定。
雇主不负责作出投资决定。 取而代之的是，IRA受托人确定合格的投资，而员工个人帐户所有者则做出特定的投资决策。 受托人还存放捐款，发送年度报表并向IRS提交所有必需的文件。
简化员工退休金（SEP）IRA的供款立即归属100％，IRA所有者负责投资。 参加其雇主SEP计划的合格雇员（包括企业所有者）必须建立传统的IRA，雇主将向其存入SEP捐款。 一些金融机构要求将传统的IRA标记为SEP IRA，然后才允许该帐户接收SEP捐款。 其他人将允许将SEP捐款存入传统IRA，无论IRA是否被标记为SEP IRA。
SEP IRA的规则
雇主的供款不得超过雇员报酬的25％，或2020年最高为$ 57, 000（高于2019年的$ 56, 000和2018年的$ 55, 000）。 与传统的IRA一样，退休时从SEP IRA提取的款项应作为普通收入征税。 当一家企业是独资企业时，员工/所有者既要自己支付工资，也可能要缴纳SEP缴款，该缴费额限制为工资（或利润）减去SEP缴款的25％。 对于特定的贡献率 CR ，降低的比率为 CR /（1 + CR） ； 如上文所述，对于25％的贡献率，这将产生20％的降低率。
由于SEP计划的筹资手段是传统的IRA，因此SEP捐款一旦存入就成为传统的IRA资产，并受许多传统IRA规则的约束，包括：
- 分配规则投资规则传统IRA贡献的贡献和扣除规则。 这些适用于员工的常规IRA供款，不适用于SEP雇主供款.IRA建立文件的要求。 除了建立SEP计划所需的文件（稍后讨论）之外，每个SEP IRA还必须满足传统IRA的文件要求。
SEP IRA的局限性
并非所有企业都可以启动SEP IRA，SEP IRA的主要目的是鼓励那些本来就不会制定雇主资助计划的企业享受退休福利。 独资经营者，合伙企业和公司可以建立标准必要程序。 收入太高可能是一个限制-2020年的合格薪酬限额为285, 000美元（高于2019年的280, 000美元和2018年的275, 000美元）。 与合格的退休计划不同，在SEP中，包括企业所有者在内的参与者最多可以借用其既得余额的50％或$ 50, 000中的较小者，SEP不具有此功能。
此外，某些类型的雇员可能被其雇主排除在参加SEP IRA的范围之内，即使他们根据计划的规则有其他资格。 例如，可以排除工会协议所涵盖的为退休金讨价还价的工人。 非居民外国人的工人也可以被排除在外，只要他们没有从雇主那里获得美国工资或其他服务补偿。
SEP捐款和收入保存在SEP-IRA中，可以随时提取，但要遵守对传统IRA施加的一般限制。 提款应在收到的当年纳税。 如果参与者在59½岁之前提款，通常需要加收10％的税。 SEP供款和收入可免税转入其他个人退休帐户和退休计划。 必须按照IRA要求的最低最低分配额，最终分配SEP收入和收益。
