什么是特定股份识别
特定股份识别是一种投资会计策略，在这种策略中，投资者打算出售以不同时间和价格购买的资产中的资产时，可以获得最优惠的税收待遇。
细分特定的股份识别
“特定股份识别”是一种会计策略，适用于希望出售原本以不同价格和不同时间购买的特定公司或基金所持股份时优化税收待遇的投资者。
资本利得税是对资产出售产生的利润征收的。 如果投资者以10美元的价格购买股票，然后以20美元的价格出售，则其资本收益为10美元，应纳税。 对于仅对一项资产进行单一投资的投资者将不会从特定的股份身份识别中受益，因为当他们出售该资产时，该资产的每一股的收购价格都是相同的。
另一位投资者连续三年每年购买10股股票。 每年，每股价格（也称为成本基础）增加10美元。 在这种情况下，投资者在第一年以每股$ 10的价格购买10股，总投资额为$ 100。 第二年，投资者以每股20美元的价格购买了10股，第三年以每股30美元的价格购买了10股。
如果该投资者选择在明年以每股40美元的价格出售这些资产的一部分，则每组股份的资本收益将略有不同，并且特定的股份识别可能是帮助投资者优化对这些资产的税收处理的有用策略。资本收益。
FIFO，平均成本和特定份额标识
美国国税局（IRS）提供了几种报告资本收益的策略，并且每年在出版物550：投资收益和支出中都有描述。 建议投资者咨询最新出版物，以了解有关资本收益报告的现行规定。
对于大多数基金，先进先出（FIFO）是报告股票销售资本收益的默认选项。 假设投资者购买的第一批股票是第一笔出售的股票。 在上述情况下，如果投资者在有FIFO的情况下出售15股，他们将出售在第一年购买的10股和在第二年购买的5股，显示第一年每股的应纳税资本收益为30美元，第二年每股收益20美元。
对于某些投资者而言，可以使用“平均成本”会计方法，该方法对投资组合中所有股票的成本基础进行平均，并根据该数字计算应纳税所得额。 在我们的方案中，三年资产总值的平均成本基础为20美元，因此以40美元的价格出售15股股票将产生每股20美元的应税收益。
通过特定股票标识，投资者可以选择出售哪些股票。 例如，他们可以出售第三年获得的所有股票，第二年获得的五个股票。 他们每年可以出售五股股份，也可以出售投资者认为对其特定投资策略有利的任何其他安排。
特定的股份识别可以提供更大的灵活性，但是需要精心记录。 此外，建议对这种策略感兴趣的投资者注意有关短期持有资产的利润征税方式的规定。 在许多情况下，对仅持有一年或更短时间持有的资产所赚取的利润，要比在投资组合中持有较长时间的资产以更高的税率征税。
