什么是延期IRA？
延期IRA是一项遗产规划策略，当继承的IRA传递给非配偶受益人时，可以扩展其延税状态。 它允许个人退休帐户（IRA）继续递延税项增长。
但是，《安全法》是参议院于2019年12月19日通过的支出法案的一部分，并于12月20日由唐纳德·特朗普总统签署成为法律，从而终止了使用延期IRA的能力。 这将改变许多采用此策略来保护继承收入的纳税人的遗产规划。 该策略的工作原理如下。
通过使用延伸策略，IRA可以代代相传，而受益人则享受递延税和/或免税的增长。 术语“伸展”并不代表特定类型的IRA。 相反，它是一种财务策略，允许人们延长IRA的寿命，从而延长其税收优惠。 一个非常年轻的受益人可以延长数十年的分配时间。 根据新法律，非配偶受益人必须在原始帐户所有者去世后的10年内，从继承的IRA中提取资金。
重要要点
- 延长IRA可使资金有可能数十年的时间延后递延税款，但该策略已于2019年12月19日通过的《安全法》终止，并于12月20日签署成为法律。最低分配额（RMD）是根据其预期寿命而定的，因此将IRA移交给年轻的继承人会延长其在必须撤出资金之前可以继续增长的时间.Roth IRA特别适用于Roth IRA，因为分配通常是免税的。新的限制是原始帐户持有人去世后的10年，无论受益人的年龄如何。
了解拉伸IRA
延长IRA可以使IRA中的资金有更多的时间（可能是数十年）来复合递延税项。 这提供了为子孙后代大幅增长资金的机会。
使用传统的IRA，所有者必须在年满70½之后的每年的4月1日之前开始采用所需的最低分配（RMD），这是另一条随《证券法》改变的规则。 新的RMD年龄为72，除非您截至2019年12月31日已经达到70½或以上。RMD的计算方法是将上一年12月31日的帐户余额除以剩余的年数所有者的预期寿命（如IRS“统一寿命”表中所列）。 每年，RMD通过将帐户余额除以剩余预期寿命来计算。
任何年龄的非配偶继承人，无论IRA的类型如何，都必须根据其预期寿命来选择RMD（继承IRA的规则对于配偶和非配偶是不同的）。 受益人越年轻，RMD越低，从而使更多的资金可以留在IRA中，以随着时间推移延长IRA。 这就是为什么许多延期IRA会被传递给家庭中最小的成员的原因。
延伸IRA：谁使用它们
通常，较富裕的退休人员知道自己的配偶将有足够的退休金，他们会使用延期的退休帐户（IRA）通过将家庭中最年轻的人指定为受益人来维持家庭的财富。 他们的最低RMD税将意味着其IRA中的剩余金额将继续增加递延税率。 但是，并非所有IRA都允许采用延期策略，投资者应向其财务顾问或金融机构查询，以确定是否允许受益人在预期寿命期间进行分配。
当与罗斯IRA一起使用时，延展IRA特别有利，因为分配通常是免税的，而传统IRA分配被视为普通收入。
扩展IRA发展
在2016-2017年，有传言说，新的立法将终止冗长的IRA，并要求非配偶受益人对所需的最低分配使用五年规则。 通过《减税和就业法》后，延长了的IRA被延期。
随着《安全法》的通过，这一死刑缓和了。 如果您可能在2019年12月31日之后继承IRA，请仔细检查以确保您符合新规则。
