什么是免税利息？
免税利息是无需缴纳联邦所得税的利息收入。 在某些情况下，纳税人赚取的免税利息金额可能会限制纳税人获得某些其他税收优惠的资格。
免税利息说明
免税利息可能有点用词不当，因为它仍可能在州或地方一级征税。 它可能还需要缴纳替代性最低税（AMT）。此外，免税投资的资本收益仍应纳税; 只有这些投资的利息是免税的。
除联邦一级外，在州和地方一级免税的最常见赚钱方式是投资者购买在其州或居住地发行的市政债券。支付免税利息的最常见投资类型，但虽然利息在联邦一级可以免税，但仍可以在州一级征税。 例如，购买纽约市政债券的加利福尼亚州居民将为此利息支付加利福尼亚州所得税。但是这些税法因州而异。 例如，威斯康星州和伊利诺伊州等一些州的大多数市政债券（包括其本国债券）都获得了税收利息，而加利福尼亚州和亚利桑那州等州如果投资者居住在本州，则免税。犹他州是免征州外债券利息的一个例子，只要该州不对犹他州发行的债券征税。美国政府发行的国债支付的利息是免税的在州和地方一级，但不在联邦一级。
根据国税局（IRS）的规定，即使州政府或地方政府的义务不是债券，其利息也可以免税。 例如，仅通过普通的书面买卖协议证明的债务利息可以免税。 此外，保险公司在州或政治部门违约时支付的利息可能是免税的。持有股票和市政债券混合的共同基金，其收益的一部分应来自联邦收入中免税的债券税收指南，并可能免除州税，具体取决于债券的发源地和/或纳税人的居住国。
由于免税利息无需缴纳所得税，因此出于征税目的，其不包括在调整后总收入（AGI）的计算中。支付超过10美元免税利息的发行人或贷方必须报告利息收入向纳税人和IRS都使用1099-INT表格。纳税人或借款人必须在1040表格上报告此免税利息。国税局使用收到的免税利息金额来确定纳税人的社会保障福利金额应纳税。
