对于个人投资者，企业主和继承人的继承人而言，投资或资产的成本基础是税收计划中的重要考虑因素。 投资或资产的成本基础被定义为初始投资的金额或原始购买价格。 对于长时间持有的高升值资产（例如房地产或个人股票），较低的成本基础会导致资产出售产生更高的税收负担。 但是，IRS出于多种原因允许资产和投资的上下调整，从而导致调整后的成本基础以及所欠资本利得税的减少。 根据资产的类型以及允许增加或扣除的程度，此计算可能会很复杂。
成本基础
计算成本基础的加法
资产或投资的成本基础可以通过将用于购买资产的初始现金基础添加到与增加资产价值相关的成本中来进行调整。 这些成本可以包括企业的资本支出，例如设备或设施的大量维修或修复支出。 可以将装修或增加房间的费用添加到原始费用基础中，以使房主可以调整金额。 与资产购买或出售相关的法律费用，所有权和代管费，转让费和营业税也可用于调整成本基础。
资产所有者还可以使用与出售资产相关的成本来达到调整后的成本基础。 与资产出售有关的常见费用包括经纪人费用，卖方佣金或将物品运送给买方的费用。 将这些费用添加到资产的原始购买价格中会导致更高的调整成本基准，从而减少了出售时所欠的资本利得税金额。
计算成本基础的扣除额
成本基础也可以通过减去与资产直接相关的任何资本化成本进行调整。 降低资产成本基础的常见费用包括折旧，资产损坏或盗窃。 耗减或摊销也可用于调整资产的成本基础。 企业主可以选择在购买时或出售时获得这些抵扣的税收优惠。调整后的成本基础（包括资产价值的抵扣）对投资者或企业主有利是发生销售后总投资价值的损失。 这些损失可用于每年减少一定数额的应纳税所得额，超额损失可在以后年度结转。
