目录
- 什么是退学？
- 了解困难提款
- 从退休金账户中提现的困难
- 从401（k）开始的困难提款
- 撤军替代方案
什么是退学？
艰辛的撤资是从退休计划中紧急撤出资金，旨在应对IRS所说的“迫切而沉重的财务需求”。 传统的IRA或401k等计划可能会允许此类特殊分配而不会受到惩罚，但前提是提款满足某些需要资金及其金额的标准。 但是，即使免除罚款（特别是在59½岁之前提款的10％罚款），提款仍需缴纳标准所得税。
重要要点
- 如果您不到59.5岁，并且遇到了财务困难，则可以从退休帐户中提取资金，而无需支付通常的10％罚款。但是，并非所有困难都符合资格，并且您仍需为请记住，如果您的财务状况有所改善，您将无法将资金退还至帐户中。
了解困难提款
紧急提款可以在紧急情况下提供所需的资金（无需进行信用检查），但是只有在尝试或取消所有其他选择后，才应谨慎使用。 通过将避税基金中的资金暴露于所得税中，艰苦的提款可能会增加您当年的税单。 更重要的是，它将永久剥夺您用于退休的资金。 举例来说，与您从401（k）取得的贷款不同，如果您的财务状况有所改善，那么从困难提款中提取的资金就无法退还到帐户中。
由于这些缺点，请考虑将艰苦的工作作为满足特殊且紧迫需求的最后手段。 的确，美国国税局和提供401（k）的大多数雇主对这些分配施加了严格的标准，以限制它们的使用时间和数量。
根据退休基金的类型，管理此类提款的规则以及管理这些提款的规则有所不同。
从退休金账户中提现的困难
对于因医疗相关困难而在59½岁之前提款的IRA，IRS将免除10％的罚款。 如果您没有健康保险，或者您的医疗费用超出了当年的保险额度，则您可以从IRA收取免罚分红来支付这些费用。 或至少其中一些。 这些费用与调整后总收入（AGI）的7.5％之间的费用差才是合格的。
如果您失业，则可以免费分配罚款来支付医疗保险。 但是，要获得资格，您必须丢掉工作，而不是简单地自愿离职，并且必须连续12周获得联邦或州的失业救济金。 关于时间安排，您必须在获得失业救济的第二年或第二年或第二年之后的60天之内领取分配款。 而且账单必须很大-至少占您的AGI的10％-并且不得包含任何健康保险。
国税局还允许尽早或可能不因困难而从IRA提早免收罚金。 这些包括精神或身体上的残疾，或者需要资金为您，您的配偶，您的孩子或孙子孙女支付更高的教育费用。
从401（k）开始的困难提款
您是否可以从401（k）计划或类似的403（b）计划中分担困难，以及出于何种原因，取决于赞助该计划的雇主。 美国国税局指出：“退休计划可能但并非必须提供艰苦的工作分配。” 如果计划允许这种分配，则必须指定定义困难的标准，例如支付医疗或丧葬费。 您的雇主将要求您提供某些信息，并可能提供有关您的困境的文件。
但是，如果您的雇主允许出于特定原因退出，则IRS规则将规定是否豁免在59½岁之前退出的10％罚款，以及允许您退出的金额。 这些条件与IRA提款豁免的管理条件相似，但是存在一些差异。 值得注意的是，您无法像IRA一样，不缴纳罚款就退出401（k），以支付医疗保险费。 提款也不支付教育费用或购买没有罚金的第一套房子； 在某些条件下，两者均可获免缴IRA罚款。
撤军替代方案
还有一种选择，可以在59½岁之前使用您的退休帐户而不会受到罚款，但是这需要更多的时间来建立，并且需要长期承诺提早提款。 您希望使用的资金可以放入“基本等额定期付款（SEPP）”计划中。 然后，该计划将向您支付为期五年的年度分红，直到您年满59½，以较高者为准，而不会受到罚款。 与艰苦的提款一样，只免除罚款； 您仍需为提早提款支付所得税。
由于IRS要求个人将SEPP计划至少延续五年，因此对于那些仅寻求短期使用退休金而不会受到罚款的人而言，这并不是一个解决方案。 如果您在最短持有期限到期之前取消计划，则需要向IRS支付根据该计划免除的所有罚款以及该金额的利息。
此外，只有当您不再为担保雇主工作时，才能在SEPP中使用雇主资助的合格计划（例如401（k））中持有的资金。 一旦您在退休帐户上启动SEPP程序，也就不能对该帐户进行任何添加或分配。 除SEPP和所需费用（例如贸易和行政费用）外，帐户余额的任何更改都可能导致SEPP计划的修改，并可能导致IRS取消资格，并且再次强加所有免除的罚款，再加上利息。
尽管存在这些局限性和缺点，但如果您需要尽早提取资金，则值得考虑SEPP计划。 与优缺点相比，该计划的其他优点在于，该计划对您如何支出无限制提取资金的限制较少。
