IRS附表B是一个税表，可帮助计算美国纳税人应得的利息和股息所得税。
重要要点
- 附表B是IRS税表，如果纳税人在这一年中已收到利息收入和/或普通股利，则必须填写该表B附表B还用于向个人报告不常见的利息或公司分配形式。税务软件将包括计划B并自动执行其计算，以便它们正确显示在1040上。
利息和股息
在美国，纳税人必须在年内收到超过1, 500美元的应纳税利息和/或普通股息，才能填写IRS表格B（附于IRS 1040）。
附表B要求纳税人提供每个付款人（例如投资公司或银行）的名称以及从每个付款人收到的利息或股息的金额。 纳税人必须在附表B上报告的信息通常由付款人报告给IRS，并将副本发送给纳税人，使用1099-INT表格表示利息，使用1099-DIV表格表示股息。 纳税人必须向国税局报告他们收到的利息和股息，因为这些收入来源应纳税。
附表B不得用于报告1099-INT表格中显示的任何免税利息； 该信息应在表格1040中报告。
附表B的不常见原因
纳税人可能需要填写附表B的其他较不常见的原因包括：
- 报告从借款人使用该物业作为其个人居住地的卖方供资抵押获得的利息收入;报告应计债券利息;报告债券原始发行折扣，其金额应少于1099-OID表格所报告的金额。债券的利息收入，按债券的可摊销溢价金额计算。要求从1989年后发行的EE系列或I系列美国储蓄债券中排除利息。报告作为代名人收取的利息或普通股息（代表他人）报告外国账户的财务利益或对外国账户的签名授权报告来自外国信托的分配，作为外国信托的授予者或转让者。
底线
许多纳税人仅需要保留一个可以在一年中贷记存款利息的银行帐户，便需要附表B。 投资者也可能会不时获得股息。税务软件可以简化确定是否需要附表B的过程，并在需要时正确填写表格。 附表B的总计转移到表格1040，在此将其包括在应税收入的计算中。
在某些需要纳税人提交附表B的情况下，还需要提交其他表格。 例如，拥有外国帐户或信托的纳税人可能需要提交表格8938，“特定外国金融资产报表”。
