401（k）作为美国使用最广泛的退休储蓄计划，是福利顾问Ted Benna的心血结晶。 1980年，贝娜（Benna）注意到1978年《收入法》中确立的规则使雇主有可能为其雇员建立简单的，税收优惠的储蓄帐户。
历史
术语“ 401（k）”是指《国内税收法》第401（k）节。 该规定允许雇员选择以递延补偿而不是直接支付的方式避免对部分收入征税。
但是，原来的规定不允许设立一个单独的帐户并通过减薪来提供资金。 贝纳（Benna）向美国国税局（IRS）请求修改第401（k）节，这是《收入法》的一部分，并于1981年由美国国税局（IRS）遵从。 到明年，几家大公司开始向员工提供新的401（k）计划。 401（k）计划的参与者然后可以使用其递延收入进行投资，而无需对收益征税。
这些新帐户迅速流行起来。 1983年，超过700万员工参加了401（k）计划。 到1991年，这一数字已达到4, 800万，1996年所有401（k）计划的合并资产超过1万亿美元。
2001年，美国国会通过了《经济增长与税收减免和解法案》，该法案允许50岁以上的参与者参加所谓的“追缴捐款”。 该法案还允许公司提供Roth 401（k）帐户，该帐户需要税后捐款，但可以享受免税增长和分配的好处。
目的和用途
现代401（k）计划不是美国政府或国税局的有意设计。 实际上，联邦政府在1980年代后期两次试图使401（k）计划无效。 令人担忧的是，随着更多工人为退休计划提供资金，税收收入将下降得太快。
员工从401（k）计划和其他免税退休帐户中获得两项重大收益：首先，有明显的税收收益。 其次，员工有一种方法来保护自己的退休储蓄，以免因通货膨胀而失去实际购买力。 不利的一面是，401（k）计划对员工的风险要比联邦政府保证的定额给付计划高。
对雇主也有明显的好处。 例如，提供退休金的成本已大大下降。 小型企业特别受益于新的定额供款计划； 该计划允许这些企业向雇员提供与大型公司类似的福利待遇，从而公平竞争。
联邦政府鼓励使用401（k）和其他退休计划。 尽管随着更多人的参与税收减少，但为自己的退休生活提供资金的人们最终减少了政府在老年人福利计划上的支出。
