什么是固定摊销方法？
固定摊销方法是指根据年龄72t规定，在年龄达到59½之前，任何年龄的退休人员都可以不受处罚地获得退休基金的三种方式之一。
固定摊销法将退休人员的帐户余额按美国国税局（IRS）表格的估计，分配在其剩余寿命中，利率不超过联邦中期利率的120％。 计算出提款金额后，只有一个例外，直到65岁。 否则，退休人员必须从分配开始的那年开始，一直到变化的那一年，每年支付10％的罚款加利息。 停止提款也将导致罚款。
提早，无罚金提款的另外两种方法是固定年金方法和所需的最低分配方法。
规则72t仅对计划在60岁之前退休的人起作用，并且财务计划人员相当稀少地使用该规则。 一些计划者避免使用固定摊销和固定年金方法，因为它们不灵活，在某些情况下要求必须保持多年的假设，并且与规则72t一样，有很多规则和限制。
固定摊销方法的工作方式
在某些情况下，固定摊销方法产生的付款要比所需的最低分配方法高，但是它涉及复杂的计算，并且存在无法跟上通货膨胀的风险。 顾名思义，固定摊销方法导致固定付款。 固定年金方法也是如此。
相反，每年都会重新计算所需的最小分配方法。 在这三种方法中，所需的最低分配方法是最简单的，但通常导致最低的年度付款额。 由于在大额提款的情况下付款会重置得较低，因此帐户过早耗尽的风险通常也最低。
到2002年中为止，美国国税局唯一允许不更改罚款的分配类型更改是一次性转移到固定摊销或固定年金方法到所需的最小分配方法。 这主要是针对遭受大量提款的投资者，因此他们减少了分配，并使帐户中剩余的资金在退休时的寿命更长。
固定摊销方法示例
例如，假设一名53岁的女性，爱尔兰共和军的年收入为1.5％，余额25万美元希望根据规则72（t）提早提款。 使用固定摊销法，根据当前表格，该名妇女每年可获得约10, 042美元的付款。 用最小分配法，她在五年期间每年可获得7, 962美元。 然而，使用年金化方法，她的年薪约为9, 976美元。
