目录
- 其他任何名称的401（k）
- 您的企业符合资格吗？
- 更简单的文档
- 选择您的资格
- 错误的要求
- SBO 401（k）计划组成部分
- SBO捐款与其他计划
- 计算
- SBO 401（k）的其他好处
- 其他注意事项
自2001年以来，与其他退休储蓄方案相比，联邦税法的一些变更使其成为一种更好，更灵活的选择，401（k）计划在小企业主中越来越受欢迎。
实际上，它现在有自己的缩写：SBO 401（k）计划。
SBO 401（k）计划适用于计划的唯一合格参与者为其所有者的企业。
其他任何名称的401（k）
对于SBO 401（k）计划，各个金融机构不满足联邦首字母缩写的要求。 独立的401（k）是最通用的之一。 其他示例包括：
- 个人（k）独奏401（k）Uni-K计划单身参与者KSelf雇用401（k）
您的企业符合资格吗？
关于SBO 401（k）的常见误解是只能由独资经营者使用。 实际上，任何小型企业都可以使用SBO 401（k）计划，包括公司，有限责任公司（LLC）和合伙企业。
唯一的限制是，只有合格的计划参与者是企业主及其配偶（如果受雇于企业）。
在一个公司（没有所有权）中工作并参与其401（k）的人，也可以为自己经营的一家小企业建立SBO 401（k），并从中获得收益冒险。
但是，两个计划的年度总捐款不能共同超过IRS规定的最高金额。
更简单的文档要求
对于满足某些要求的小型企业所有者，大多数提供退休计划产品的金融机构已经开发了常规401（k）计划的截短版本，供希望采用SBO 401（k）的企业所有者使用。
结果是建立计划所需的文件不那么复杂。 常规401（k）计划的20页文档可以减少为SBO 401（k）的三页文档。
确保您从金融服务提供商处收到了正确的文档。
选择您的资格要求
SBO 401（k）计划只能由只有合格的雇员才是企业主的企业才能采用。 出于资格目的，配偶被视为企业的所有者，因此，如果配偶受雇于企业，则您仍然有资格采用SBO 401（k）。
如果您的企业有符合计划参与资格的非所有者雇员，则您的企业可能不采用SBO 401（k）计划。 因此，如果您有非所有者雇员，则他们必须不满足您为计划选择的资格要求，该要求必须保持在以下限制之内。
年龄
您可以排除21岁以下的员工。
非居民外国人
您可能会排除没有美国收入和根据集体谈判协议获得利益的非居民外国人。
服务年限
- 对于401（k）雇员的选择性递延供款：您可以要求雇员履行一年的服务，才有资格进行选择性递延供款。 对于利润共享供款：您可能要求一名雇员执行长达两年的服务，才有资格获得利润共享供款。 但是，大多数SBO 401（k）计划会将这一要求限制为一年。 出于计划目的：如果雇员在一年中至少工作1000小时，则被视为已完成一年的服务。 虽然您通常可以选择在合格的常规计划下要求少于1, 000小时，但大多数SBO 401（k）计划都包含1, 000小时的硬编码限制。
错误的要求
设置错误的资格要求可能会导致您被排除在计划之外，或者非业主雇员有资格参与计划。 例如，即使您只有20岁，但您仍选择21岁为年龄要求，那么您将被排除在参与计划之外。
或者，假设您选择零年服务作为参加计划的要求，但是您有五名季节性雇员，他们每年工作时间少于1, 000小时且年龄超过21岁。这些雇员将有资格参加计划，因为他们符合年龄和服务要求。
因此，他们的资格将使您的业务不适合采用SBO 401（k）计划。 相反，您可以采用常规的401（k）计划。
根据定义，某些SBO 401（k）产品需要进一步排除。 在决定建立SBO 401（k）计划之前，请务必与您的金融服务提供商联系以了解其规定。
SBO 401（k）计划组成部分
SBO 401（k）计划有两个组成部分：员工选派的递延贡献和利润分享贡献。
- 雇员供款限额：您可以按薪资的最高额度支付工资的100％，但不得超过当年的年度限额。 对于2019年，最高限额为$ 19, 000，如果该人年龄在50岁或以上，则最高为$ 6, 000。 2020年的限额为$ 19, 500，另加50岁以上人群的$ 6, 500。 雇主供款限额：企业可以供款，最高为您薪酬的25％（对于独资经营者或“附表C”纳税人而言为20％），但在2019年不超过$ 56, 000，在2020年不超过$ 57, 000。50岁或以上的员工可以仍然在2019年和2020年分别贡献6, 000美元和6, 500美元。
SBO捐款与其他计划
与其他流行的退休计划相比，SBO 401（k）计划如上所述具有较高的缴费限制，这是吸引小型企业所有者的关键组成部分。
其他一些退休计划也限制了雇主的供款或对递延薪金的供款设定了较低的限制。
以下是小型企业通常使用的雇主计划的缴款比较的摘要。
| 帐户 | 选修递延 | 最高雇主供款 | 追赶贡献 |
| SBO 401（k） | 2019年为19, 000美元;
2020年为19, 500美元 |
补偿的25％或对于独资经营者或附表C纳税人为20％ | 2019年为6, 000美元;
2020年$ 6, 500 |
| 9月IRA | 不允许 | 非法人企业所有者的赔偿金的25％或修改后净利润的20％ | 不允许 |
| 利润分享或货币购买养老金计划 | 不允许 | 非法人企业所有者的赔偿金的25％或修改后的净利润的20％ | 不允许 |
| 简单的爱尔兰共和军 | 2019年为$ 13, 000，2020年为$ 13, 500 | 补偿/收入的3％ | $ 3, 000 |
计算
如前所述，您可以向雇员支付的选修费不超过当年选修费限额的100％。
利润分成的供款额不得超过您补偿金的25％（如果您是独资经营或合伙经营，则不得超过修改后的净利润的20％）。
SBO 401（k）的总供款是员工的选择性递延供款，加上2019年和2013年分别为$ 56, 000和$ 57, 000的利润分成。
如果您的公司是一家公司，则利润分成贡献基于您收到的W-2工资。 例如，如果您获得70, 000美元的W-2工资，则您的利润分享贡献可能高达17, 500美元（70, 000美元x 25％）。 加上19, 000美元的递延薪金供款，则为36, 500美元。
如果您的企业是独资企业或合伙企业，那么计算将涉及更多。 在这种情况下，您的利润分成贡献基于您修改后的净利润，并且限制为20％。
美国国税局（IRS）在IRS出版物560中提供了确定您修改后的净利润的分步公式。
SBO 401（k）的其他好处
SBO 401（k）还具有许多其他好处。
贷款额
与其他合格计划一样，您可以从SBO 401（k）借入最高至余额的50％或$ 50, 000，以较小者为准。 检查计划文档以确定是否有其他限制。
5500可能不需要
由于该计划仅涵盖企业主，因此除非您的余额超过$ 250, 000，否则您可能不需要提交5500系列表格的纳税申报单。
无歧视测试
通常，必须针对401（k）计划执行某些非歧视性测试。 这些测试确保与低薪员工相比，企业主和高薪员工不会收到不平等的高额捐款。 这些测试可能非常复杂，并且可能需要经验丰富的计划管理员的服务，这可能会导致成本高昂。
由于SBO 401（k）计划仅涵盖企业所有者，因此您无法与之歧视，因此不需要这些测试。
扣除会费
与其他雇主计划类似，SBO 401（k）允许您扣除计划供款，最高为合资格薪酬的25％。 对于计划目的，2019年的薪酬限制为$ 280, 000。超过该金额的收入将不计入计划目的。
其他注意事项
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