401（k）计划与457计划：概述
401（k）计划和457计划是美国国税局（IRS）批准的两种类型的，税收优惠的员工退休储蓄计划。 作为税收优惠计划，允许参与者存入税前钱，然后将这些钱复合而不征税，直到将其提取。
这些退休储蓄帐户旨在用作著名的三足退休法则的一部分：工作场所养老金，社会保障和个人退休储蓄。 但是，随着工作场所养老金的过时，个人退休储蓄与社会保障一起越来越成为大多数人的主要退休计划。
401（k）计划和457计划的运作方式类似，主要区别是允许谁参加每个计划。
重要要点
- 401（k）计划和457计划都是税收优惠的退休储蓄计划.401（k）计划由私人雇主提供，而457计划由州和地方政府以及一些非营利组织提供，这两个计划非常相似，但是由于457计划不受ERISA管辖，因此某些方面（例如追缴额，提早撤出和困难分配）将以不同的方式处理。
401（k）计划
私人营利性雇主和一些非营利性雇主提供401（k）计划。 401（k）计划是定义缴款退休计划的最常见类型。 401（k）计划被视为合格的退休计划，因此受1974年《雇员退休收入保障法》（ERISA）的约束。
发起401（k）计划的雇主可以代表符合条件的雇员对该计划进行匹配或非选择性的捐助。 401（k）计划的收入是递延税项。 401（k）计划提供了由赞助商预先筛选的投资选项菜单，参与者可以选择如何投资。 截至2019年，该计划的年度最高捐款限额为$ 19, 000。 对于50岁以上的员工，这两个计划都包含一项追赶性规定，允许最多提供6, 000美元的额外供款。 （这些数字在2020年分别升至19, 500美元和6, 500美元。）
从59½岁之前提取的401（k）提款将导致10％的提早提税。 但是，计划参与者可以在“财务困难”下从401（k）提早提款，而不会受到处罚（罚款由每个401（k）计划定义）。
457计划
457（b）计划是由美国国税局（IRS）批准，税收优惠的员工退休计划，由州和地方公共雇主以及一些非营利性雇主提供。 它们是缴费确定型退休计划中最不常见的形式之一。
作为固定缴款计划，当员工通过薪金扣除缴纳费用时，401（k）和457计划均得到资助； 每个计划的参与者都将其工资的一定比例留给退休帐户。 这些资金将直接转入退休账户而无需征税，除非参与者开设了罗斯账户，并且此后账户的任何增长均不征税。
截至2019年，457计划的年度最高供款限额为$ 19, 000。 对于50岁以上的员工，这两个计划都包含一项追赶性规定，允许最多提供6, 000美元的额外供款。 （到2020年，对“最多457个计划”的可允许供款将分别达到401（k）计划的19, 500美元和6, 500美元。）对每个计划的供款使员工有资格获得“储蓄者的税收抵免”。 401（k）和457计划。
457计划是一种税收优惠的不合格退休计划，不受ERISA的约束。 由于ERISA规则不适用于457帐户，因此，美国国税局（IRS）不会评估在59½岁之前提取钱的457名参与者的提早提款罚款，尽管所收取的金额仍需缴纳正常所得税。
457计划具有401（k）计划没有的双重限制追赶规定。 此项规定旨在使即将退休的参与者能够补偿没有为计划供款但有资格为计划供款的年份。 在2019年，这笔款项将允许员工为计划缴纳高达$ 38, 000的费用; 到2020年，将是$ 39, 000。
在适当条件下，457计划的参与者可能会在2019年的一年内为他或她的计划捐款38, 000美元，到2020年的39, 000美元。
虽然这两个计划都允许提早提款，但提早提款资格的符合条件不同。 有了457个帐户，在“不可预见的紧急情况”之后才可以分配困难，这必须以计划的语言明确列出。
公共政府457计划和非营利组织457计划均允许独立承包商参与。 但是，独立承包商没有资格参加401（k）计划。
特别注意事项
由于457计划是不合格的退休计划，因此可以同时为401（k）和457计划供款。 许多大型政府雇主都提供这两种计划。 在这种情况下，联合参与者能够为这两个方贡献最大的金额。
