什么是408（k）计划？
408（k）帐户通常称为简化员工退休金（SEP）计划，是雇主赞助的退休储蓄计划。 408（k）计划是流行的401（k）计划的简化版本； 但是，它适用于规模较小的公司，例如雇员少于25人的公司。 它也适用于个体经营者。 该计划允许员工向该帐户缴纳税前美元，从而减少其当年的净收入。 这样可以为贡献者节省税款。
重要要点
- 408（k）也称为简化员工退休金（SEP），是由雇主发起的与401（k）类似的退休计划.408（k）计划适用于雇员人数少于25人的公司。 408（k）计划允许供款。408.k计划适用于自雇人士，他们的供款限额与雇主相同。
了解408（k）计划
尽管术语408（k）通常用于描述一个帐户，但它指的是《内部税收法》，其中详述了简化的员工养老金（SEP）和减薪的简化员工养老金（SARSEP）账户（在IRC 408（k）中定义（ 6））。 不允许员工为雇主制定的计划供款。 在帐户的整个使用期限内，直到将资金提取后，存款才被视为收入。
具有自雇收入并为雇主工作的参与者可以缴纳408（k）并参加其雇主的退休计划。 雇主的年度供款不得超过雇员薪水的25％或2020年的$ 57, 000（从2019年的$ 56.000中取较小者）。不能为2020年收入超过$ 285, 000的收入（从2019年的$ 280, 000起）计算年度薪酬限额。缴纳营业税申报表上的税额是雇员帐户总缴款中的较小者或补偿金的25％。
408（k）计划与401（k）计划
对传统401（k）计划的参与在继续增长。 截至2017年12月，401（k）计划有5500万活跃参与者，持有5.3万亿美元资产。 401（k）计划一经因收费高昂和选择有限而受到批评，就进行了几项变更，以使员工受益。 根据员工的喜好，平均401（k）计划提供近二十种投资选择-平衡风险和回报。 与SEP不同，员工可以为401（k）计划做出贡献，并且对于拥有25名以上员工的公司而言，它们仍然是受欢迎的退休储蓄选择。
同时，基金费用和管理费用要么保持不变，要么下降，这使得更多的美国人可以选择这种方法。 许多计划还添加了其他功能，例如自动注册，增加的费用透明度，额外的低成本指数基金选择以及接近退休人员的追缴额。 缴费限额以通货膨胀为指标，允许参与者随时间对计划做出更大的贡献。 尽管如此，通过教育和披露计划对401（k）的更好和更广泛的理解将继续促进对401（k）和408（k）计划的参与。
401（k）计划由税前美元供资（导致对下线的提款征税），Roth 401（k）是由雇主赞助的另一类投资储蓄帐户，由税后供资钱。 这意味着，当员工在适当的时间提取资金时，他或她将不会纳税。 但是，如果雇员在59 1/2岁之前提款，则他或她可能要缴税，并提早10％提早罚款。 此提早退还罚款适用于传统计划和罗斯401（k）计划以及408（k）计划。 但是，罗斯401（k）非常适合那些认为退休后税率会更高的人。
