457计划与403（b）计划：概述
公共部门可能是确定福利计划在美国的最后堡垒-老式退休金，是由雇主计算得出的，退休金是雇员退休后自动领取的。
但如今，没有任何一种收入来源足以确保舒适的退休生活。 人们也需要自己储蓄。 公共部门和非营利组织不提供员工可以参与的401（k）计划。 但是他们可以而且确实提供其他雇主赞助的计划：403（b）和457。
重要要点
- 457计划有两种类型。 为州和地方政府雇员提供457（b），为非营利组织的高级管理人员提供457（f）。通常为私营非营利组织的雇员和政府工作人员（包括公立学校）提供403（b）计划员工。还有一个潜在的第三种选择：如果您有资格参加这两个计划，则可以在两个计划之间分配您的供款。
457计划
457计划有两种类型。 457（b）提供给州和地方政府雇员，而457（f）提供给顶级非营利性雇员。
对于457（b）计划，如果您年满50岁，则您可以在2019年最多供款$ 19, 000（2020年为$ 19, 500），以及另外的供款$ 6, 000（2020年为$ 6, 500）。 如果您处于正常退休年龄的三年之内（根据您的计划），则您可以在2019年少缴38, 000美元（2020年为39, 000美元），或者根据IRS，“基本年度限额加上基本限额在以前的年份中未使用（仅当未使用50岁或以上的追赶捐款时才允许）。”
457（f）计划要求员工工作至约定的日期。 如果员工在该日期之前离开，则457（f）计划将被没收。
该计划通常仅提供给组织的高级管理人员。 由于员工必须满足某些要求才能在退休时领取457（f），因此该计划仍由公司掌握。 这主要用作招聘工具，以吸引本应留在私营部门的人才。
除非您成为非营利组织的负责人，否则您不太可能会遇到457（f）计划。
优点
457（b）的最大好处之一是，它允许参与者将退休金计划的金额增加一倍。 如果您处于正常退休年龄的三年内（根据您的计划），则您可以在2019年缴纳最高38, 000美元（2020年为39, 000美元）。
与403（b）相比，这是一个更大的追赶规定。 如果您年满50岁，则还可以每年额外支付6, 000美元（2020年为6, 500美元）。
如果您仍在工作并拥有457（b）的工作，则必须等到至少70½岁之后才能进行任何提款。 但是，如果您不再在那里工作，无论您年龄多大，都可以随时进行分发。
“与其他退休计划不同，您可以在59½岁之前以457罚金，没有任何罚款，就可以拿钱，”北岭加州州立大学金融与金融规划学助理教授Inga Chira说。 “这很重要。”
缺点
与401（k）不同，您雇主捐款的任何匹配项都将算作您最大捐款的一部分。 这意味着，在2019年，如果您的雇主捐款9, 000美元，您只能捐款10, 000美元（除非您参与追赶策略）。
如果您习惯于401（k），您可能已经知道那里的$ 19, 000限制仅适用于员工供款。
但是，应该指出的是，很少有政府在457（b）计划中提供匹配的计划。 员工能否储蓄足够的钱主要取决于员工。
457（f）计划要求员工工作至约定的时间。 如果员工在该日期之前离开，他们将丧失对457（f）计划的权利。
403（b）计划
403（b）计划通常提供给私营非营利组织的雇员和政府工作人员，包括公立学校的雇员。 像401（k）一样，403（b）计划是一种定义缴费计划，允许参与者以递延税金的方式存放资金以退休。
这些计划创建于1958年，最初被称为避税年金（TSA）或延税年金（TDA）计划，因为它们当时只能投资于年金合同。
这些计划是教育机构最常用的计划，尽管任何符合IRS 501（c）（3）条规定的实体都可以采用。
缴费和递延限额
403（b）计划的供款限额现在与401（k）计划的供款限额相同。 所有员工递延均以税前为基础，并相应减少参与者的调整后总收入。
对于2019年，年度缴款限额（称为选择性递延）为$ 19, 000（2020年为$ 19, 500）。 50岁及以上的工人可以额外获得6, 000美元的追赶捐款（2020年为6, 500美元）。
值得注意的是，403（b）计划提供了特殊的附加追缴供款规定，称为终身追缴规定或15年规则。 拥有至少15年任职期的雇员有资格获得此规定，该津贴每年可额外支付3, 000美元（最高终生雇主限额为15, 000美元）。 有关15年规则的更多信息，请参阅IRS出版物571。
允许雇主提供相称的供款，但雇主和雇员的供款总额在2019年不得超过56, 000美元（2020年为57, 000美元）。 在某些情况下，允许使用税后缴款，并且选择该功能的雇主也可以使用Roth缴款。 最近的立法还允许雇主为所有雇员自动制定403（b）计划供款，尽管他们可以酌情选择退出。 合格的参与者也可能有资格获得退休储蓄者的信贷。
在计算个人的403（b）供款限额时，美国国税局将按照以下顺序应用限额： 第二，15年服务追赶规定； 第三，是50岁的追赶者。 雇主有责任将供款限制在正确的数额内。
展期
过去几年，结转403（b）计划结余的规则已大大放松，如果离开雇主的雇员现在不将计划结转为自谋职业，现在可以将计划随身带给另一位雇主。指示爱尔兰共和军。 他们可以将其滚动到另一个403（b）计划，一个401（k）或另一个合格计划中。
这使员工可以在其一生中维持一项退休计划，而不必开立单独的IRA帐户或将其计划留给旧雇主。
发行版
值得注意的是，403（b）计划分布在大多数方面类似于401（k）计划：
- 无论您是否仍在该组织工作，您都可以在59½岁开始接受分配。在59½岁之前获取的分配会被提早提取10％的罚款，除非有特殊的例外情况。所有正常分配都应按普通税率征税收入分配：尽管雇员必须为计划做出贡献或获得罗斯IRA至少开放五年才能获得免税分配，但最低分配是根据接受者的生活来计算的。期望值必须从70½岁开始，除非该计划在此之前已转入Roth IRA或其他Roth退休计划。 如果不进行强制性的最低分配，将对应提取的金额征收50％的消费税。 雇主也可以酌情提供贷款条款。 贷款规则也与401（k）计划基本相同。 参与者不能使用的余额不能超过$ 50, 000或计划余额的一半，并且五年内未偿还的任何未偿还贷款余额将被视为应纳税或过早的分配。
每年都会在1099-R表中报告所有分配情况，并邮寄给计划参与者。
投资选择
尽管《雇员退休收入保障法》（ERISA）允许这些计划直接投资于共同基金，但许多403（b）计划仍由年金合同资助。 实际上，这是金融和退休计划界不断争论的源头，因为年金本身就是延税工具，没有双重延税之类的事情。
现在大多数计划也提供共同基金选择，尽管在大多数情况下是在可变年金合同内。 但是固定和可变合同以及共同基金是这些计划中允许的唯一投资类型。
杂项问题
重要的是，403（b）计划与401（k）计划不同，因为它们没有归属条款。 但是，它们现在确实提供了与合格计划相同程度的债权人保护。
计划参与者还应了解其计划和投资提供者收取的所有成本和费用。 计划管理员必须向所有计划参与者提供这些费用的完整明细。
如何选择
但是，如果您想选择更多的投资选择，那么403（b）可能是最好的选择。 Chira说：“虽然457也可以有多个提供者，但是提供者的选择并不像403（b）那样广泛。”
还有一个潜在的第三个选择：如果您有资格参加这两个计划，则可以为这两个计划做出贡献。
这意味着您可以在2019年存入38, 000美元（2020年为39, 000美元），如果您有资格的话，还不包括任何追赶供款。 Chira指出：“这对于收入很高并且试图将其税收减至最低的员工特别有吸引力。”
